Cypr Non-Dom vs Portugalia NHR

Portugalski program NHR (Non-Habitual Resident) był jednym z głównych konkurentów cypryjskiego Non-Dom. Od jego zamknięcia w 2024, Cypr stał się jedyną jurysdykcją UE oferującą porównywalny reżim — i pod wieloma względami lepszy.

Szczegółowe porównanie

Dla byłych kandydatów NHR

Jeśli rozważaliście Portugalię, Cypr jest naturalną alternatywą. Korzyści wyższe: 0% vs 28% od dywidend, 17-27 lat vs 10, 60 dni vs 183. Emerytura na Cyprze opodatkowana 5% — korzystniej niż 10% NHR.

Scenariusz: przedsiębiorca z 300k dywidend

Czytaj dalej: Status Non-Dom, Dlaczego Cypr.

Portugal NHR: Co się zmieniło?

Portugalski reżim Non-Habitual Resident (NHR) został wprowadzony w 2009 roku i szybko stał się jednym z najbardziej popularnych programów zachęt podatkowych w Europie, przyciągając dziesiątki tysięcy emerytów i specjalistów swoją obietnicą obniżonych stawek podatkowych od dochodów ze źródeł zagranicznych przez 10 lat. W szczytowym momencie NHR oferował zryczałtowaną stawkę podatku w wysokości 20 % od portugalskich dochodów z zatrudnienia z kwalifikujących się działalności o wysokiej wartości oraz zwolnienia lub obniżone stawki od różnych rodzajów dochodów ze źródeł zagranicznych.

Jednak portugalski rząd stopniowo ograniczył reżim NHR pod naciskiem politycznym i kontrolą UE. Najbardziej znacząca zmiana nastąpiła w październiku 2023 r., gdy Portugalia ogłosiła zniesienie NHR dla nowych wnioskodawców od 1 stycznia 2024 r. Wprowadzono reżim przejściowy, ale ze znacznie ograniczonymi korzyściami w porównaniu z pierwotnym programem. Obecni beneficjenci NHR zachowują swoje korzyści przez pozostałą część 10-letniego okresu, ale żadne nowe rejestracje na pierwotnych warunkach nie są możliwe.

Program zastępczy — „Zachęta podatkowa na badania naukowe i innowacje" — ma węższy zakres, skupiając się na konkretnych działalnościach zawodowych w badaniach, technologii i innowacjach, a nie na szerokim zakresie działalności o wysokiej wartości objętych pierwotnym NHR. Dla większości przedsiębiorców, inwestorów i emerytów, którzy wcześniej rozważaliby NHR, ten program zastępczy nie ma zastosowania.

Porównanie bezpośrednie: Cypr Non-Dom vs Portugalia NHR

Dlaczego Cypr jest teraz silniejszą opcją

Zamknięcie portugalskiego programu NHR zasadniczo zmieniło europejski krajobraz planowania podatkowego. Cypr stoi teraz jako wyraźny lider wśród jurysdykcji UE oferujących kompleksowy reżim zachęt podatkowych dla osób mobilnych międzynarodowo. Kilka czynników wspiera tę konkluzję:

Dostępność: Najbardziej fundamentalną zaletą jest po prostu to, że Cypr Non-Dom jest otwarty i przyjmuje nowych wnioskodawców. Portugalia NHR nie. Dla każdego, kto rozważa przeprowadzkę do Europy w 2026 r. i później, Cypr jest dostępną opcją.

Okres: Cypr oferuje 17 lat korzyści w porównaniu do 10 lat Portugalii. To o 70 % dłuższe okno zapewnia znacznie więcej czasu na efektywną podatkowo akumulację majątku i strukturyzację biznesu. Dla 40-letniego przedsiębiorcy 17 lat statusu Non-Dom obejmuje główne lata zarabiania aż do 57 roku życia — transformacyjny okres dla tworzenia majątku.

Traktowanie dywidend: Cypryjskie zwolnienie SDC 0 % na dywidendy jest nie do pobicia. Nawet w swoim szczycie NHR oferował tylko 0 % na zagraniczne dywidendy; portugalskie dywidendy były opodatkowane stawką 28 %. Dla przedsiębiorców działających przez własną spółkę (najczęstsza struktura dla klientów Non-Dom) ogólne zwolnienie dywidend Cypru jest prostsze i potężniejsze.

Podatek od osób prawnych: Cypryjska stawka podatku od osób prawnych 15 % jest drastycznie niższa niż 21 % Portugalii. Dla przedsiębiorcy strukturyzującego się przez spółkę, łączne obciążenie podatkowe korporacyjne i osobiste na Cyprze (15 % korporacyjne + 0 % dywidenda = około 15 % ogółem) jest z grubsza połową portugalskiego odpowiednika.

Elastyczność rezydencji: Cypryjska zasada 60 dni pozwala na rezydencję podatkową z zaledwie 60 dniami fizycznej obecności rocznie (z zastrzeżeniem warunków), w porównaniu do wymogu Portugalii 183 dni lub zwyczajowej rezydencji. Dla mobilnych przedsiębiorców i inwestorów, którzy często podróżują, ta elastyczność jest bardzo cenna.

Migracja z Portugalii na Cypr

Od zamknięcia portugalskiego NHR CMC zauważyło wyraźny wzrost zapytań od osób, które rozważały Portugalię i teraz przekierowują swoje plany na Cypr. W tej migracji pojawiło się kilka wzorców:

Czas: Wielu wnioskodawców, którzy byli we wczesnych etapach planowania NHR (poszukiwanie nieruchomości, wnioski wizowe), natychmiast przekierowało się na Cypr po ogłoszeniu z października 2023 r. Ci, którzy byli bardziej zaawansowani w procesie portugalskim — niektórzy już kupili nieruchomości lub uzyskali wizy — napotykają bardziej złożone przejście, potencjalnie obejmujące sprzedaż portugalskiej nieruchomości i restrukturyzację ich uzgodnień finansowych.

Kwestie nieruchomości: Portugalski program Golden Visa (który wymagał inwestycji w nieruchomości) tworzył podwójną korzyść: rezydencja plus inwestycja. Cypr oferuje podobne połączenie poprzez ścieżkę inwestycji w stałą rezydencję EUR 300.000 dla obywateli spoza UE. Obywatele UE przenoszący się z Portugalii na Cypr nie potrzebują rezydencji opartej na inwestycji — swoboda przemieszczania się zapewnia prawo do zamieszkania.

Posiadacze emerytur: Byli wnioskodawcy NHR, którzy byli przyciągani zryczałtowanym 10 % podatkiem Portugalii od zagranicznych dochodów emerytalnych, napotykają inne traktowanie na Cyprze, gdzie emerytury są opodatkowane progresywnymi stawkami podatku dochodowego (choć z hojnymi ulgami). Jednak dla tych z dochodami biznesowymi lub inwestycyjnymi zamiast emerytalnymi cypryjskie traktowanie 0 % dywidend i odsetek znacznie przewyższa to, co Portugalia teraz oferuje.

Dostosowanie stylu życia: Przeprowadzka z Portugalii na Cypr wiąże się z przesunięciem geograficznym, ale nie dramatyczną zmianą stylu życia. Oba są śródziemnomorskimi krajami UE z ciepłym klimatem, stylem życia na świeżym powietrzu i gościnnymi społecznościami emigrantów. Cypr jest cieplejszy i suchszy niż Portugalia, z niższymi kosztami życia, ale mniej rozwiniętym transportem publicznym. Angielski jest szerzej używany na Cyprze niż w Portugalii, co ułatwia przejście dla anglojęzycznych specjalistów.

CMC zapewnia specjalny pakiet doradczy dla byłych wnioskodawców NHR, obejmujący porównanie między dwoma reżimami, proces imigracji i rejestracji podatkowej na Cyprze, doradztwo w zakresie nieruchomości i wsparcie w integracji. Przejście od planowania portugalskiego do wykonania cypryjskiego może zwykle zostać zakończone w ciągu trzech do sześciu miesięcy.