Zwolnienie podatkowe od dywidend jest najbardziej emblematyczną korzyścią statusu Non-Dom na Cyprze. Dywidendy wypłacane przez Twoją spółkę cypryjską Tobie jako osobie Non-Dom są całkowicie zwolnione ze Specjalnej Składki Obronnej (SDC) — efektywna stawka 0% od dywidend, w porównaniu z 5% dla rezydentów domicylowanych i 26-45% w większości krajów europejskich.
Jak działa zwolnienie
Mechanizm jest prosty: Twoja spółka cypryjska osiąga zyski i płaci podatek od osób prawnych 15%. Zysk netto jest wypłacany jako dywidendy udziałowcowi. Jako Non-Dom ta wypłata nie podlega SDC (0%). Rezultat: efektywna łączna stawka podatkowa 15% od zysku do portfela osobistego.
Porównanie międzynarodowe
| Kraj | CIT | Podatek od dywidend | Łączny efektywny |
|---|---|---|---|
| Cypr (Non-Dom) | 15% | 0% | 15% |
| Niemcy | ~30% | 26,4% | ~48% |
| Francja | 25% | 30% | ~47% |
| Polska | 19% | 19% | ~34% |
Dywidendy ze źródeł zagranicznych
Zwolnienie dotyczy również dywidend otrzymywanych od spółek zagranicznych, które posiadasz osobiście. Jeśli masz portfel międzynarodowych akcji, dywidendy są zwolnione z SDC na Cyprze.
Często zadawane pytania
Tak. Wszystkie światowe dochody muszą być zadeklarowane, w tym dywidendy zwolnione z SDC.
Czytaj dalej: Status Non-Dom, SDC wyjaśniona, Podatek dochodowy.
Dividend Planning Across the Non-Dom Window
Strategiczne planowanie dywidend w całym 17-letnim oknie Non-Dom maksymalizuje całkowitą korzyść podatkową. W początkowych latach, gdy spółka buduje przychody, a przedsiębiorca musi reinwestować zyski, niższe wypłaty dywidend są odpowiednie — spółka zatrzymuje kapitał na wzrost, podczas gdy udziałowiec pobiera skromne wynagrodzenie. W miarę dojrzewania działalności i generowania stałych nadwyżek wypłaty dywidend mogą rosnąć, wyciągając zgromadzone zyski przy 0 % SDC.
In the final years of the Non-Dom window (years 14–17), an accelerated dividend strategy becomes important. Any profits remaining in the company after Non-Dom expiry will, when eventually distributed, attract 5% SDC. It is therefore advantageous to distribute accumulated retained earnings before the Non-Dom period ends, converting corporate wealth into personal wealth while the 0% rate still applies. This does not mean making irresponsible distributions — adequate reserves for business operations must be maintained — but it does mean proactively reviewing the balance between retained earnings and distributable surplus as the expiry date approaches.
CMC models dividend strategies across the full Non-Dom timeline for each client, balancing current cash flow needs, business reinvestment requirements, and long-term tax optimisation. The goal is to ensure that every euro of company profit is extracted at the lowest possible tax rate, with the timing of distributions coordinated to maximise the Non-Dom benefit over its full 17-year duration.