Stawki PIT na Cyprze

Zrozumienie cypryjskiego systemu podatku dochodowego od osób fizycznych jest ważne dla każdego, kto przeprowadza się na wyspę. Status Non-Dom oferuje zwolnienia z SDC, ale podatek dochodowy nadal obowiązuje w przypadku dochodów z zatrudnienia, działalności gospodarczej i emerytur. Stawki cypryjskie należą do najkorzystniejszych w UE.

Skala podatkowa 2026

Pierwsze 22.000 EUR jest całkowicie zwolnione z podatku — jedna z najhojniejszych kwot wolnych w UE.

Co podlega opodatkowaniu?

Dochody z zatrudnienia, dochody z działalności gospodarczej, emerytury, dochody z najmu (po odliczeniu 20%). Dywidendy i odsetki NIE podlegają podatkowi dochodowemu — podlegają SDC (zwolnione dla Non-Dom).

50% zwolnienie od wynagrodzeń

Pierwsze zatrudnienie na Cyprze z rocznym wynagrodzeniem powyżej 55.000 EUR: 50% zwolnienie przez 17 lat.

Opodatkowanie emerytur

Dwie opcje: stawka ryczałtowa 5% od kwoty przekraczającej 3.420 EUR/rok lub opodatkowanie progresywne.

Czytaj dalej: Status Non-Dom, SDC.

Progi i stawki podatkowe na 2026 r.

Pierwsze EUR 22.000 dochodu podlegającego opodatkowaniu jest całkowicie zwolnione z podatku — jedna z najbardziej hojnych ulg osobistych w UE. Oznacza to, że wynagrodzenie ustawione na optymalnym poziomie Non-Dom (około EUR 22.000–24.000) przyciąga minimalny lub zerowy osobisty podatek dochodowy, zapewniając jednocześnie prawo do składek na ubezpieczenie społeczne.

Dla przedsiębiorcy Non-Dom pobierającego wynagrodzenie EUR 20.000 i wyciągającego EUR 80.000 w dywidendach kalkulacja osobistego podatku dochodowego wygląda następująco: pierwsze EUR 22.000 przy 0 % = EUR 0; pozostałe EUR 500 przy 20 % = EUR 100. Łączny osobisty podatek dochodowy: EUR 100. EUR 80.000 w dywidendach jest zwolnione z SDC pod statusem Non-Dom — zero dodatkowego podatku. To porównuje się do około EUR 25.000–35.000 osobistego podatku od tego samego całkowitego dochodu EUR 100.000 w większości krajów Europy Zachodniej.

Ulgi i odliczenia

Kilka odliczeń i ulg zmniejsza Twój dochód podlegający opodatkowaniu poza podstawową ulgą EUR 22.000:

Składki na ubezpieczenie społeczne: Składki pracownicze na ubezpieczenie społeczne (8,3 % wynagrodzenia brutto do limitu) są odliczalne od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zmniejsza to efektywny koszt ubezpieczenia społecznego.

Składki na fundusze ostrożnościowe: Składki na zatwierdzone fundusze ostrożnościowe są odliczalne do 1/5 wynagrodzenia brutto pracownika. Zapewnia to zarówno odliczenie podatkowe, jak i wolne od podatku narzędzie oszczędzania emerytalnego.

Składki ubezpieczeń na życie: Składki płacone za kwalifikujące się polisy ubezpieczeń na życie są odliczalne do określonych limitów (zazwyczaj do 1/6 dochodu podlegającego opodatkowaniu, z zastrzeżeniem maksymalnych limitów).

Darowizny: Darowizny na zatwierdzone organizacje charytatywne są odliczalne od dochodu podlegającego opodatkowaniu bez limitu.

50 % zwolnienie dla nowych rezydentów: Osoby podejmujące zatrudnienie na Cyprze po raz pierwszy, które zarabiają więcej niż EUR 55.000 rocznie, są uprawnione do 50 % zwolnienia na ich dochód z zatrudnienia przez okres 17 lat. To zwolnienie można połączyć z reżimem Non-Dom dla maksymalnej efektywności podatkowej. Dla pracowników z wysokimi pensjami lub dyrektorów wykonawczych płacących sobie znaczne pensje, to zwolnienie może obniżyć efektywną stawkę podatku dochodowego od dochodu z zatrudnienia do około 8,75 % (połowa normalnej stawki na część powyżej EUR 55.000).

20 % zwolnienie dla nowych rezydentów (alternatywa): Dla dochodu z zatrudnienia poniżej progu EUR 55.000 obowiązuje 20 % zwolnienie przy pierwszym zatrudnieniu na Cyprze przez siedem lat, do maksymalnej kwoty EUR 8.550 rocznie. Można ubiegać się tylko o jedno z dwóch zwolnień (50 % lub 20 %) — nie o oba.