Comprendere il sistema dell'imposta sul reddito personale a Cipro è importante per chiunque si trasferisca sull'isola. Mentre lo status Non-Dom offre esenzioni dalla SDC, l'imposta sul reddito personale si applica ancora ai redditi da lavoro dipendente, ai redditi d'impresa e alle pensioni. I tassi ciprioti sono tra i più favorevoli dell'UE.
Scaglioni dell'imposta sul reddito 2026
| Reddito imponibile (EUR) | Aliquota | Imposta cumulata (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22.000 | 0% | 0 |
| 22.001 – 32.000 | 20% | 2.000 |
| 32.001 – 42.000 | 25% | 4.500 |
| 42.001 – 72.000 | 30% | 13.500 |
| Oltre 72.000 | 35% | 13.500 + 35% dell'eccedenza |
I primi 22.000 EUR sono completamente esenti — una delle detrazioni personali più generose dell'UE.
Cosa è imponibile?
Redditi da lavoro dipendente, redditi d'impresa, pensioni, redditi da locazione (dopo deduzione del 20%). I dividendi e gli interessi NON sono soggetti all'IRPEF — sono tassati solo dalla SDC (esente per i Non-Dom).
Esenzione del 50% sugli stipendi
Primo impiego a Cipro con stipendio annuo superiore a 55.000 EUR: esenzione del 50% per 17 anni. Stipendio di 120.000 EUR tassato solo su 60.000 EUR — aliquota effettiva ~7,4%.
Tassazione delle pensioni
Due opzioni: imposta forfettaria del 5% sull'importo eccedente 3.420 EUR/anno, oppure tassazione progressiva. Per i pensionati tedeschi: la pensione tedesca è tipicamente tassata solo a Cipro al 5%.
Domande frequenti
No. I dividendi sono soggetti alla SDC, non all'IRPEF. Per i Non-Dom: 0% SDC.
Per saperne di più: Status Non-Dom, SDC.
Tax Brackets and Rates for 2026
| Taxable Income (EUR) | Tax Rate | Cumulative Tax (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22,000 | 0% | 0 |
| 22,001 – 32,000 | 20% | 1,700 |
| 32,001 – 42,000 | 25% | 3,775 |
| 42,001 – 72,000 | 30% | 10,885 |
| Over 72,000 | 35% | 10,885 + 35% on excess |
The first EUR 22,000 of taxable income is completely tax-free — one of the most generous personal allowances in the EU. This means that a salary set at the optimal Non-Dom level (approximately EUR 22,000–24,000) attracts minimal or zero personal income tax while providing social insurance contribution entitlement.
For a Non-Dom entrepreneur taking a salary of EUR 20,000 and extracting EUR 80,000 in dividends, the personal income tax calculation is: first EUR 22,000 at 0% = EUR 0; remaining EUR 500 at 20% = EUR 100. Total personal income tax: EUR 100. The EUR 80,000 in dividends is exempt from SDC under Non-Dom status — zero additional tax. This compares with approximately EUR 25,000–35,000 in personal tax on the same total income of EUR 100,000 in most Western European countries.
Allowances and Deductions
Several deductions and allowances reduce your taxable income beyond the EUR 22,000 basic allowance:
Social insurance contributions: Employee social insurance contributions (8.3% of gross salary up to the ceiling) are deductible from taxable income. This reduces the effective cost of social insurance.
Provident fund contributions: Contributions to approved provident funds are deductible up to 1/5 of the employee's gross salary. This provides both a tax deduction and a tax-free retirement savings vehicle.
Life insurance premiums: Premiums paid for qualifying life insurance policies are deductible up to specified limits (generally up to 1/6 of taxable income, subject to maximum caps).
Donations: Donations to approved charities are deductible from taxable income without limit.
50% exemption for new residents: Individuals taking up employment in Cyprus for the first time who earn more than EUR 55,000 per year are entitled to a 50% exemption on their employment income for a period of 17 years. This exemption can be combined with the Non-Dom regime for maximum tax efficiency. For high-salary employees or executive directors paying themselves substantial salaries, this exemption can reduce the effective income tax rate on employment income to approximately 8.75% (half the normal rate on the portion above EUR 55,000).
20% exemption for new residents (alternative): For employment income below the EUR 55,000 threshold, a 20% exemption on first employment in Cyprus applies for seven years, up to a maximum of EUR 8,550 per year. Only one of the two exemptions (50% or 20%) can be claimed — not both.
Salary Optimisation for Non-Dom Directors
L'interazione tra la franchigia fiscale di 22.000 EUR, l'esenzione del 50 % per nuovi arrivati, i tetti dei contributi sociali e l'esenzione Non-Dom sui dividendi crea un puzzle di ottimizzazione che dipende dal vostro livello di reddito specifico. Per la maggior parte degli imprenditori con reddito totale (stipendio + dividendi) di 50.000–200.000 EUR, lo stipendio ottimale è 22.000–25.000 EUR, con il resto estratto come dividendi. Per chi guadagna molto (200.000 EUR e oltre), l'esenzione del 50 % per nuovi arrivati può rendere vantaggioso uno stipendio più alto. CMC modella la ripartizione ottimale per ogni cliente.