Lo status di Non-Domiciliato a Cipro — comunemente chiamato Non-Dom — è uno dei regimi fiscali più vantaggiosi dell'Unione Europea per imprenditori e investitori internazionali. Offre un'esenzione completa dal Contributo Speciale di Difesa (SDC) sui redditi da dividendi, interessi e determinati redditi da locazione per un periodo fino a 17 anni (prorogabile a 27 anni). In pratica, ciò significa che i dividendi ricevuti da una società cipriota sono tassati allo 0% anziché al 5% applicabile ai residenti domiciliati.
Cos'è lo status Non-Dom?
Il concetto di "domicilio" nel diritto cipriota deriva dal sistema giuridico britannico (Common Law). Si distingue fondamentalmente dalla residenza fiscale: il domicilio indica il paese al quale una persona è legata in modo permanente, mentre la residenza fiscale dipende dalla presenza fisica nel corso di un anno. Chi si trasferisce a Cipro diventa residente fiscale (rispettando la regola dei 183 giorni o dei 60 giorni), ma non diventa automaticamente "domiciliato" a Cipro. Questa distinzione crea il vantaggio fiscale: come Non-Dom, siete residenti fiscali a Cipro (e quindi tassati sul reddito mondiale secondo le aliquote IRPEF), ma siete esenti dalla SDC.
Chi può beneficiare dello status Non-Dom?
Siete automaticamente considerati Non-Dom se non siete nati a Cipro (il vostro domicilio d'origine non è cipriota) e se non siete stati residenti fiscali a Cipro per 17 degli ultimi 20 anni. Non è necessaria alcuna domanda formale — lo status si applica automaticamente. La grande maggioranza degli espatriati che si trasferiscono a Cipro soddisfa queste condizioni senza alcuna procedura particolare.
Vantaggi fiscali concreti
Esenzione SDC sui dividendi: I dividendi ricevuti da un Non-Dom sono esenti al 100% dalla SDC. Per un residente domiciliato, l'aliquota sarebbe del 5%. Su un reddito da dividendi di 200.000 EUR all'anno, il risparmio è di 10.000 EUR annui — ovvero 170.000 EUR nell'arco del periodo Non-Dom di 17 anni.
Esenzione SDC sugli interessi: I redditi da interessi sono esenti da SDC per i Non-Dom (aliquota normale: 30% per i residenti domiciliati). È un vantaggio considerevole per gli investitori con portafogli obbligazionari o depositi bancari significativi.
Esenzione SDC sui redditi da locazione: Dalla riforma del 2026, la SDC sui redditi da locazione è stata abolita per tutti i residenti. I redditi da locazione restano soggetti all'imposta sul reddito (0-35%) dopo una deduzione forfettaria del 20%.
Durata e proroga
Lo status Non-Dom è valido per 17 anni dalla prima anno di residenza fiscale a Cipro. Dalla riforma del 2026, è possibile prorogare lo status di ulteriori 5 anni con un investimento di 250.000 EUR, e una seconda proroga di 5 anni è possibile alle stesse condizioni — portando la durata totale a 27 anni.
Non-Dom e imposta sulle società
Lo status Non-Dom non modifica l'aliquota dell'imposta sulle società (15%). Gli utili della vostra società cipriota sono tassati al 15%, poi distribuiti come dividendi allo 0% di SDC. L'aliquota effettiva complessiva (dall'utile al portafoglio personale) è quindi del 15% — contro circa il 48% in Germania, il 45% in Francia o il 52% in Irlanda.
Domande frequenti
No. Lo status si applica automaticamente se non siete nati a Cipro e se non siete stati residenti fiscali per 17 degli ultimi 20 anni. Non è richiesta alcuna formalità amministrativa.
17 anni, prorogabile di 5+5 anni (con 250.000 EUR per ogni proroga) per un totale massimo di 27 anni.
Sì. I dividendi ricevuti da un Non-Dom sono totalmente esenti dalla SDC. L'imposta sulle società del 15% si applica a livello societario, ma nessuna tassa aggiuntiva è dovuta al momento della distribuzione al Non-Dom.
Per saperne di più: Vantaggi fiscali, Come ottenere lo status, Regola dei 60 giorni.