Comprendre le système d'impôt sur le revenu personnel à Chypre est important pour quiconque s'installe sur l'île, même si l'accent est mis sur les avantages Non-Dom pour les revenus de dividendes et d'intérêts. Tandis que le statut Non-Dom offre des exonérations SDC, l'impôt sur le revenu personnel s'applique toujours aux revenus d'emploi, aux revenus d'activité et aux pensions. La bonne nouvelle : les taux d'imposition chypriotes sont parmi les plus favorables de l'UE.
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
| Revenu imposable (EUR) | Taux | Impôt cumulé (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22 000 | 0% | 0 |
| 22 001 – 32 000 | 20% | 2 000 |
| 32 001 – 42 000 | 25% | 4 500 |
| 42 001 – 72 000 | 30% | 13 500 |
| Plus de 72 000 | 35% | 13 500 + 35% de l'excédent |
Les premiers 22 000 EUR de revenus sont totalement exonérés d'impôt — l'une des allocations personnelles les plus généreuses de l'UE. En Allemagne, l'allocation est d'environ 11 604 EUR ; au Royaume-Uni, £12 570 (~14 700 EUR) ; en France, ~11 294 EUR.
Qu'est-ce qui est imposable ?
L'impôt sur le revenu s'applique aux : revenus d'emploi (salaire, primes, avantages en nature), revenus d'activité professionnelle (indépendants), pensions (publiques et privées), revenus locatifs de biens chypriotes (après déduction de 20%). Les dividendes et les intérêts ne sont PAS soumis à l'impôt sur le revenu — ils relèvent exclusivement de la SDC (et sont exonérés pour les Non-Dom).
Exonération de 50% sur les salaires
Les personnes exerçant un premier emploi à Chypre avec un salaire annuel supérieur à 55 000 EUR bénéficient d'une exonération de 50% de l'impôt sur le revenu pendant 17 ans. Un salaire de 120 000 EUR n'est imposé que sur 60 000 EUR — taux effectif d'environ 7,4%.
Optimisation salaire/dividendes
Pour la plupart des entrepreneurs Non-Dom, la structure optimale est : salaire de 22 000 EUR (dans la tranche exonérée = 0% IR, cotisations sociales minimales) + reste en dividendes (0% SDC). Si l'exonération de 50% s'applique et que le salaire dépasse 55 000 EUR, un salaire plus élevé peut être fiscalement avantageux.
Imposition des pensions
Les pensions peuvent être imposées de deux façons — le retraité choisit la plus avantageuse : imposition forfaitaire de 5% sur le montant dépassant 3 420 EUR/an, ou imposition progressive selon le barème normal (0-35%). Pour les retraités allemands : la pension allemande est typiquement imposée uniquement à Chypre selon la convention fiscale — au taux forfaitaire avantageux de 5%.
Questions fréquemment posées
Non. Les dividendes ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu mais à la SDC. Pour les Non-Dom : 0% SDC. Pour les résidents domiciliés : 5% SDC.
Depuis 2026, les gains crypto sont soumis à un impôt forfaitaire de 8% — pas au barème progressif de l'IR.
En savoir plus : Statut Non-Dom, Avantages fiscaux, SDC.
Tax Brackets and Rates for 2026
| Taxable Income (EUR) | Tax Rate | Cumulative Tax (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22,000 | 0% | 0 |
| 22,001 – 32,000 | 20% | 1,700 |
| 32,001 – 42,000 | 25% | 3,775 |
| 42,001 – 72,000 | 30% | 10,885 |
| Over 72,000 | 35% | 10,885 + 35% on excess |
The first EUR 22,000 of taxable income is completely tax-free — one of the most generous personal allowances in the EU. This means that a salary set at the optimal Non-Dom level (approximately EUR 22,000–24,000) attracts minimal or zero personal income tax while providing social insurance contribution entitlement.
For a Non-Dom entrepreneur taking a salary of EUR 20,000 and extracting EUR 80,000 in dividends, the personal income tax calculation is: first EUR 22,000 at 0% = EUR 0; remaining EUR 500 at 20% = EUR 100. Total personal income tax: EUR 100. The EUR 80,000 in dividends is exempt from SDC under Non-Dom status — zero additional tax. This compares with approximately EUR 25,000–35,000 in personal tax on the same total income of EUR 100,000 in most Western European countries.
Allowances and Deductions
Several deductions and allowances reduce your taxable income beyond the EUR 22,000 basic allowance:
Social insurance contributions: Employee social insurance contributions (8.3% of gross salary up to the ceiling) are deductible from taxable income. This reduces the effective cost of social insurance.
Provident fund contributions: Contributions to approved provident funds are deductible up to 1/5 of the employee's gross salary. This provides both a tax deduction and a tax-free retirement savings vehicle.
Life insurance premiums: Premiums paid for qualifying life insurance policies are deductible up to specified limits (generally up to 1/6 of taxable income, subject to maximum caps).
Donations: Donations to approved charities are deductible from taxable income without limit.
50% exemption for new residents: Individuals taking up employment in Cyprus for the first time who earn more than EUR 55,000 per year are entitled to a 50% exemption on their employment income for a period of 17 years. This exemption can be combined with the Non-Dom regime for maximum tax efficiency. For high-salary employees or executive directors paying themselves substantial salaries, this exemption can reduce the effective income tax rate on employment income to approximately 8.75% (half the normal rate on the portion above EUR 55,000).
20% exemption for new residents (alternative): For employment income below the EUR 55,000 threshold, a 20% exemption on first employment in Cyprus applies for seven years, up to a maximum of EUR 8,550 per year. Only one of the two exemptions (50% or 20%) can be claimed — not both.
Salary Optimisation for Non-Dom Directors
L'interaction entre l'abattement fiscal de 22 000 EUR, l'exonération de 50 % pour nouveaux arrivants, les plafonds de sécurité sociale et l'exonération Non-Dom des dividendes crée un puzzle d'optimisation qui dépend de votre niveau de revenu spécifique. Pour la plupart des entrepreneurs ayant un revenu total (salaire + dividendes) de 50 000–200 000 EUR, le salaire optimal est de 22 000–25 000 EUR, le solde étant extrait sous forme de dividendes. Pour les très hauts revenus (200 000 EUR et plus), l'exonération de 50 % pour nouveaux arrivants peut rendre un salaire plus élevé avantageux. CMC modélise la répartition optimale pour chaque client.