Comprender el sistema del impuesto sobre la renta personal en Chipre es importante para cualquiera que se instale en la isla. Mientras que el estatus Non-Dom ofrece exenciones de la SDC, el IRPF se aplica a los ingresos del trabajo, los ingresos empresariales y las pensiones. Los tipos chipriotes están entre los más favorables de la UE.
Tramos del IRPF 2026
| Renta imponible (EUR) | Tipo | Cuota acumulada (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22.000 | 0% | 0 |
| 22.001 – 32.000 | 20% | 2.000 |
| 32.001 – 42.000 | 25% | 4.500 |
| 42.001 – 72.000 | 30% | 13.500 |
| Más de 72.000 | 35% | 13.500 + 35% del exceso |
Los primeros 22.000 EUR están totalmente exentos — una de las deducciones personales más generosas de la UE.
¿Qué tributa?
Rentas del trabajo, rentas empresariales, pensiones, rentas inmobiliarias (tras deducción del 20%). Los dividendos e intereses NO tributan por IRPF — están sujetos a la SDC (exenta para Non-Dom).
Exención del 50% sobre salarios
Primer empleo en Chipre con salario anual superior a 55.000 EUR: exención del 50% durante 17 años.
Tributación de pensiones
Dos opciones: tipo fijo del 5% sobre el importe que exceda 3.420 EUR/año, o tributación progresiva.
Preguntas frecuentes
No. Los dividendos están sujetos a la SDC, no al IRPF. Para Non-Dom: 0% SDC.
Más información: Estatus Non-Dom, SDC.
Tramos y tipos impositivos para 2026
| Renta imponible (EUR) | Tipo impositivo | Impuesto acumulado (EUR) |
|---|---|---|
| 0 – 22.000 | 0 % | 0 |
| 22.001 – 32.000 | 20 % | 1.700 |
| 32.001 – 42.000 | 25 % | 3.775 |
| 42.001 – 72.000 | 30 % | 10.885 |
| Más de 72.000 | 35 % | 10.885 + 35 % sobre el exceso |
Los primeros EUR 22.000 de renta imponible están completamente libres de impuestos — una de las asignaciones personales más generosas de la UE. Esto significa que un salario establecido en el nivel óptimo Non-Dom (aproximadamente EUR 22.000–24.000) atrae un impuesto sobre la renta personal mínimo o nulo, al tiempo que proporciona derecho a contribuciones de seguridad social.
Para un empresario Non-Dom que toma un salario de EUR 20.000 y extrae EUR 80.000 en dividendos, el cálculo del impuesto sobre la renta personal es: primeros EUR 22.000 al 0 % = EUR 0; restantes EUR 500 al 20 % = EUR 100. Impuesto total sobre la renta personal: EUR 100. Los EUR 80.000 en dividendos están exentos del SDC bajo el estatus Non-Dom — cero impuesto adicional. Esto se compara con aproximadamente EUR 25.000–35.000 en impuesto personal sobre los mismos ingresos totales de EUR 100.000 en la mayoría de los países de Europa Occidental.
Asignaciones y deducciones
Varias deducciones y asignaciones reducen su renta imponible más allá de la asignación básica de EUR 22.000:
Contribuciones a la seguridad social: Las contribuciones a la seguridad social del empleado (8,3 % del salario bruto hasta el techo) son deducibles de la renta imponible. Esto reduce el coste efectivo de la seguridad social.
Contribuciones a fondos de previsión: Las contribuciones a fondos de previsión aprobados son deducibles hasta 1/5 del salario bruto del empleado. Esto proporciona tanto una deducción fiscal como un vehículo de ahorro para la jubilación libre de impuestos.
Primas de seguro de vida: Las primas pagadas por pólizas de seguro de vida calificadas son deducibles hasta los límites especificados (generalmente hasta 1/6 de la renta imponible, sujeto a topes máximos).
Donaciones: Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles de la renta imponible sin límite.
Exención del 50 % para nuevos residentes: Las personas que asumen un empleo en Chipre por primera vez y ganan más de EUR 55.000 al año tienen derecho a una exención del 50 % sobre sus ingresos por empleo durante un período de 17 años. Esta exención puede combinarse con el régimen Non-Dom para una eficiencia fiscal máxima. Para empleados con salarios altos o directores ejecutivos que se pagan a sí mismos salarios sustanciales, esta exención puede reducir el tipo efectivo del impuesto sobre la renta sobre los ingresos por empleo a aproximadamente el 8,75 % (la mitad del tipo normal sobre la porción superior a EUR 55.000).
Exención del 20 % para nuevos residentes (alternativa): Para ingresos por empleo por debajo del umbral de EUR 55.000, se aplica una exención del 20 % en el primer empleo en Chipre durante siete años, hasta un máximo de EUR 8.550 por año. Solo se puede reclamar una de las dos exenciones (50 % o 20 %) — no ambas.
Optimización salarial para directores Non-Dom
La interacción entre la asignación libre de impuestos de EUR 22.000, la exención del 50 % para recién llegados, los techos de seguridad social y la exención de dividendos Non-Dom crea un rompecabezas de optimización que depende de su nivel de ingresos específico. Para la mayoría de los empresarios que ganan ingresos totales (salario + dividendos) de EUR 50.000–200.000, el salario óptimo es EUR 22.000–25.000, con el saldo extraído como dividendos. Para los que ganan muy alto (EUR 200.000+), la exención del 50 % para recién llegados puede hacer que un salario más alto sea ventajoso. CMC modela la división óptima para cada cliente.