Las ventajas fiscales del estatus Non-Dom en Chipre van mucho más allá de la simple exención de la SDC sobre dividendos. El régimen crea un entorno fiscal completo que, combinado con el tipo del impuesto de sociedades del 15%, la ausencia de impuesto sobre sucesiones, la exención de plusvalías sobre valores y la red de convenios fiscales, constituye una de las propuestas fiscales más atractivas de la Unión Europea.
Principales ventajas fiscales
1. Exención SDC sobre dividendos (0% en lugar del 5%): Es la ventaja principal. Los dividendos distribuidos por su sociedad chipriota a usted, como Non-Dom, no están sujetos a ninguna SDC. Un residente domiciliado pagaría el 5%. Para un empresario que distribuye 300.000 EUR de dividendos anuales, el ahorro es de 15.000 EUR al año — 255.000 EUR en 17 años.
2. Exención SDC sobre intereses (0% en lugar del 30%): Los ingresos por intereses — depósitos bancarios, bonos, préstamos — están totalmente exentos de SDC para los Non-Dom. La tasa normal es del 30%.
3. Ausencia de plusvalías sobre valores (0%): Chipre no grava las plusvalías por la venta de acciones, bonos, fondos de inversión u otros títulos. Esta exención se aplica a todos los residentes.
4. Ausencia de impuesto sobre sucesiones (0%): Chipre no cobra ningún impuesto sobre sucesiones ni sobre donaciones. Los patrimonios constituidos durante el período Non-Dom pueden transmitirse íntegramente a la siguiente generación.
5. Tipo del impuesto de sociedades del 15%: Entre los más bajos de la UE. Combinado con el régimen IP Box (tipo efectivo del 3%), la deducción de intereses nocionales (NID) y la superdeducción I+D (120%), el tipo efectivo puede descender muy por debajo del 15%.
La regla de los 60 días: máxima flexibilidad
Una de las ventajas más infravaloradas es la posibilidad de establecer la residencia fiscal con solo 60 días de presencia en Chipre al año. Esto permite a los empresarios viajar libremente conservando todas las ventajas Non-Dom.
Preguntas frecuentes
Absolutamente. El régimen está consagrado en la legislación primaria chipriota, es conforme con las directivas europeas y reconocido por la OCDE.
Más información: Estatus Non-Dom, SDC explicada, Impuesto de sociedades.
La exención de SDC: Beneficio principal explicado
La Contribución Especial de Defensa (SDC) es un impuesto separado impuesto sobre ciertos tipos de ingresos pasivos obtenidos por personas residentes fiscales chipriotas. Para personas domiciliadas, el SDC se aplica a los siguientes tipos: 5 % sobre ingresos por dividendos (tanto de fuentes chipriotas como extranjeras), 30 % sobre ingresos por intereses (tanto de fuentes chipriotas como extranjeras) y 0 % sobre ingresos por alquiler (SDC abolido) de propiedades chipriotas (además del impuesto sobre la renta).
Para personas Non-Dom, la exención del SDC es total. No se debe SDC sobre ninguno de estos tipos de ingresos. Esto crea los siguientes tipos efectivos para residentes Non-Dom:
| Tipo de ingreso | Residente domiciliado | Residente Non-Dom | Ahorro |
|---|---|---|---|
| Dividendos (EUR 100.000) | EUR 5.000 (SDC 5 %) | EUR 0 | EUR 17.000 |
| Ingresos por intereses (EUR 50.000) | EUR 15.000 (SDC 30 %) | EUR 0 | EUR 15.000 |
| Ingresos por alquiler (EUR 30.000) | EUR 900 (SDC 3 %) + impuesto sobre la renta | Solo impuesto sobre la renta | EUR 900 |
La exención de dividendos es el beneficio más significativo para los empresarios que operan a través de una empresa chipriota y extraen beneficios como dividendos. El ahorro del 5 % sobre los dividendos se acumula dramáticamente durante el período Non-Dom de 17 años. Un empresario que recibe EUR 100.000 en dividendos anuales ahorra EUR 5.000 al año, o EUR 85.000 durante 17 años — antes de considerar el crecimiento compuesto sobre los ahorros reinvertidos.
Más allá del SDC: El paquete completo de beneficios fiscales
Si bien la exención del SDC es el beneficio principal del Non-Dom, opera dentro de un marco más amplio de ventajas fiscales chipriotas que colectivamente crean uno de los entornos más eficientes fiscalmente de la UE:
Exención de plusvalías sobre valores: Las ganancias procedentes de la venta de acciones, bonos, opciones, futuros, criptomonedas y otros instrumentos financieros están sujetas a un impuesto fijo del 8 % (desde 2026) en Chipre. Esta exención se aplica a todas las personas (no solo a los Non-Doms) pero es particularmente valiosa para los inversores y traders Non-Dom que pueden combinar plusvalías libres de impuestos con ingresos por dividendos sin SDC.
Sin impuesto sobre sucesiones o donaciones: Chipre no impone ningún impuesto sobre los activos heredados o donados, permitiendo a los residentes Non-Dom acumular riqueza y transmitirla a la próxima generación sin erosión fiscal. Este beneficio se aplica a todos los residentes fiscales chipriotas independientemente del domicilio, pero es especialmente valioso para los Non-Doms que ya se han beneficiado de 17 años de acumulación de ingresos sin SDC.
IP Box al 3 %: Las empresas tecnológicas y las empresas con propiedad intelectual cualificada pueden lograr un tipo efectivo del impuesto sobre sociedades de solo el 3 % sobre los ingresos de PI. Combinado con la exención de dividendos Non-Dom, el tipo efectivo combinado sobre los ingresos de PI que pasan al accionista es de aproximadamente el 3 % — un tipo que no tiene parangón en la UE.
Exención del 50 % para nuevos empleados: Las personas que asumen un primer empleo en Chipre con una remuneración anual superior a EUR 55.000 pueden reclamar una exención del 50 % sobre sus ingresos por empleo durante hasta 17 años. Esto reduce a la mitad el tipo efectivo del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por empleo y puede combinarse con el régimen Non-Dom para una eficiencia máxima.
Asignación personal de EUR 22.000: La generosa asignación personal libre de impuestos significa que los salarios modestos (la estructura recomendada para los empresarios Non-Dom) atraen un impuesto sobre la renta personal nulo o mínimo.
Ejemplos calculados: Ahorros fiscales por perfil
Perfil 1 — Consultor que gana EUR 80.000:
Estructura: Cyprus Ltd, salario de EUR 20.000, dividendo de EUR 48.500 (después del 15 % de impuesto de sociedades sobre EUR 80.000 = EUR 10.000 de impuesto, dejando EUR 70.000; salario de EUR 20.000; dividendo de EUR 50.000 disponible después del redondeo). Impuesto personal sobre el salario: EUR 100 (EUR 500 gravables × 20 %). Seguridad social: EUR 3.320 (empleador + empleado sobre EUR 20.000). Impuesto sobre dividendos: EUR 0 (Non-Dom). Impuesto total: EUR 13.420 (16,8 % tipo efectivo). Comparación país de origen (Alemania): EUR 35.000+ (44 %+ tipo efectivo). Ahorro anual: EUR 21.500+.
Perfil 2 — Empresario de e-commerce que gana EUR 200.000:
Estructura: Cyprus Ltd, salario de EUR 24.000, dividendo de EUR 151.000. Impuesto de sociedades: EUR 25.000. Impuesto sobre la renta personal: EUR 900. Seguridad social: EUR 3.990. Impuesto sobre dividendos: EUR 0. Impuesto total: EUR 29.890 (14,9 %). Comparación país de origen (Reino Unido): EUR 78.000 (39 %). Ahorro anual: EUR 48.000+.
Perfil 3 — Inversor con EUR 500.000 de ingresos de cartera (dividendos + intereses):
SDC personal: EUR 0 (exento Non-Dom). Impuesto sobre la renta personal: EUR 0 (dividendos e intereses exentos del impuesto sobre la renta). Plusvalías por reequilibrio de cartera: EUR 0 (valores exentos). Impuesto chipriota total: EUR 0. Comparación país de origen (Francia): EUR 150.000+ (impuesto fijo del 30 % sobre dividendos e intereses). Ahorro anual: EUR 150.000+.
Impacto compuesto a 17 años
El verdadero poder del estatus Non-Dom se hace evidente cuando se calcula el impacto acumulado durante toda la ventana de 17 años. Un empresario que ahorra EUR 30.000 al año en impuestos e invierte esos ahorros con un rendimiento anual del 7 % acumula aproximadamente EUR 950.000 en riqueza adicional durante 17 años — casi un millón de euros que no existirían sin el régimen Non-Dom. Para personas con ingresos más altos, el impacto acumulativo supera fácilmente los EUR 2–5 millones. Por eso el régimen Non-Dom chipriota se considera uno de los incentivos fiscales personales más valiosos disponibles en el mundo desarrollado.