El tipo del impuesto de sociedades de Chipre, fijado en el 15% desde la reforma de 2026, es uno de los más bajos de la Unión Europea. Para los empresarios internacionales, este tipo constituye la piedra angular de una estructura fiscal que, combinada con el estatus Non-Dom (0% SDC sobre dividendos), el régimen IP Box (tipo efectivo del 3%) y la ausencia de impuesto sobre sucesiones, ofrece una carga fiscal global de las más bajas del mundo desarrollado.
El 15% en contexto europeo
| País | Tipo IS | Tipo efectivo total |
|---|---|---|
| Chipre (Non-Dom) | 15% | 15% |
| Irlanda | 12,5% | ~52% |
| Alemania | ~30% | ~48% |
| Francia | 25% | ~45% |
| España | 25% | ~44% |
Reducciones por debajo del 15%
IP Box (tipo efectivo del 3%): Los ingresos por propiedad intelectual cualificada se benefician de una exención del 80%. El tipo efectivo baja al 3%. Ideal para empresas tecnológicas y SaaS.
Deducción de intereses nocionales (NID): Un interés ficticio sobre el nuevo capital propio puede deducirse del beneficio imponible.
Superdeducción I+D (120%): Los gastos de investigación y desarrollo cualificados pueden deducirse al 120%.
Exención de participación
Los dividendos recibidos por una sociedad chipriota de sus filiales están exentos del IS, siempre que la filial no obtenga más del 50% de sus ingresos de inversiones pasivas O que la carga fiscal extranjera no sea significativamente inferior a la chipriota.
Preguntas frecuentes
El 15% es conforme con el mínimo global Pillar Two de la OCDE. No existe presión política ni regulatoria para aumentarlo.
Más información: Estatus Non-Dom, Régimen IP Box, Guía de constitución.
Pillar Two and Future Outlook
The OECD's Pillar Two framework (15% global minimum tax) has been implemented in Cyprus but only affects multinational groups with consolidated revenue above EUR 750 million. For the vast majority of Non-Dom entrepreneurs — owner-managed companies well below this threshold — the 15% rate continues unchanged. The Non-Dom dividend exemption, IP Box regime, and participation exemption all function as before for sub-threshold companies.
Cyprus introduced a Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) ensuring that for affected large groups, the top-up from 15% to 15% is collected in Cyprus rather than by the parent entity's jurisdiction. This maintains Cyprus as an attractive holding company location even for Pillar Two-affected groups — the effective rate increases to 15% but compliance and reporting remain centered in Cyprus.
Looking ahead, the political dynamics of EU tax policy (requiring unanimity among 27 member states) make extension of minimum tax rules to smaller companies unlikely in the near term. Cyprus's 15% rate has been in place since 2003 and has survived multiple rounds of EU tax harmonisation discussions. The rate enjoys broad political support domestically as a cornerstone of Cyprus's economic competitiveness strategy.
Para los emprendedores Non-Dom, el mensaje clave es estabilidad y certeza. El tipo del 15 %, la exención por participación y la exención SDC Non-Dom son características establecidas del derecho fiscal chipriota, no incentivos temporales sujetos a revisión anual. Las empresas pueden planificar con confianza durante toda la ventana Non-Dom de 17 años, sabiendo que es poco probable que el marco fiscal fundamental cambie de forma material. CMC monitoriza todos los desarrollos legislativos y asesora a los clientes de forma proactiva sobre cualquier cambio que pueda afectar a su posición fiscal.