L'aliquota dell'imposta sulle società di Cipro, fissata al 15% dalla riforma del 2026, è una delle più basse dell'Unione Europea. Per gli imprenditori internazionali, questa aliquota costituisce il fondamento di una struttura fiscale che, combinata con lo status Non-Dom (0% SDC sui dividendi), il regime IP Box (aliquota effettiva del 3%) e l'assenza di imposta di successione, offre un carico fiscale complessivo tra i più bassi del mondo sviluppato.
Il 15% nel contesto europeo
| Paese | Aliquota IS | Aliquota effettiva totale |
|---|---|---|
| Cipro (Non-Dom) | 15% | 15% |
| Irlanda | 12,5% | ~52% |
| Germania | ~30% | ~48% |
| Francia | 25% | ~45% |
| Italia | 24% + 3,9% IRAP | ~44% |
Riduzione sotto il 15%
IP Box (aliquota effettiva del 3%): I redditi da proprietà intellettuale qualificata beneficiano di un'esenzione dell'80%. L'aliquota effettiva scende al 3%. Ideale per aziende tecnologiche e SaaS.
Deduzione degli interessi nozionali (NID): Un interesse figurativo sul nuovo capitale proprio può essere dedotto dal reddito imponibile.
Super-deduzione R&S (120%): Le spese di ricerca e sviluppo qualificate possono essere dedotte al 120%.
Esenzione di partecipazione
I dividendi ricevuti da una società cipriota dalle sue controllate sono esenti dall'imposta sulle società, a condizione che la controllata non tragga più del 50% dei suoi ricavi da investimenti passivi O che l'onere fiscale estero non sia significativamente inferiore a quello cipriota.
Obblighi di conformità
Tutte le società cipriote devono produrre bilanci certificati annuali secondo gli IFRS, presentare una dichiarazione fiscale annuale, effettuare pagamenti provvisori d'imposta e depositare la relazione annuale HE32. I costi annuali di conformità ammontano a 4.000 – 8.000 EUR per una PMI tipica.
Domande frequenti
Il 15% è conforme al minimo globale Pillar Two dell'OCSE. Non c'è alcuna pressione politica o regolamentare per aumentarla.
Per saperne di più: Status Non-Dom, Regime IP Box, Guida alla costituzione.
Pillar Two and Future Outlook
The OECD's Pillar Two framework (15% global minimum tax) has been implemented in Cyprus but only affects multinational groups with consolidated revenue above EUR 750 million. For the vast majority of Non-Dom entrepreneurs — owner-managed companies well below this threshold — the 15% rate continues unchanged. The Non-Dom dividend exemption, IP Box regime, and participation exemption all function as before for sub-threshold companies.
Cyprus introduced a Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) ensuring that for affected large groups, the top-up from 15% to 15% is collected in Cyprus rather than by the parent entity's jurisdiction. This maintains Cyprus as an attractive holding company location even for Pillar Two-affected groups — the effective rate increases to 15% but compliance and reporting remain centered in Cyprus.
Looking ahead, the political dynamics of EU tax policy (requiring unanimity among 27 member states) make extension of minimum tax rules to smaller companies unlikely in the near term. Cyprus's 15% rate has been in place since 2003 and has survived multiple rounds of EU tax harmonisation discussions. The rate enjoys broad political support domestically as a cornerstone of Cyprus's economic competitiveness strategy.
Per gli imprenditori Non-Dom, il messaggio chiave è stabilità e certezza. L'aliquota del 15 %, l'esenzione da partecipazione e l'esenzione SDC Non-Dom sono caratteristiche consolidate del diritto fiscale cipriota, non incentivi temporanei soggetti a revisione annuale. Le imprese possono pianificare con fiducia su tutta la finestra Non-Dom di 17 anni, sapendo che il quadro fiscale fondamentale difficilmente cambierà in modo sostanziale. CMC monitora tutti gli sviluppi legislativi e consiglia i clienti in modo proattivo su qualsiasi cambiamento che possa influenzare la loro posizione fiscale.