Il regime IP Box di Cipro offre un'aliquota effettiva di solo il 3% sui redditi derivanti dalla proprietà intellettuale qualificata — ovvero un'esenzione dell'80% sull'aliquota standard del 15%. Per le aziende tecnologiche, gli sviluppatori software, le società SaaS e qualsiasi modello di business basato sulla proprietà intellettuale, questa combinazione con lo status Non-Dom crea uno dei regimi fiscali più favorevoli al mondo.
Come funziona l'IP Box
Il regime concede una deduzione dell'80% sull'utile netto derivante dallo sfruttamento di proprietà intellettuale qualificata. L'utile residuo (20%) è tassato al 15%. Aliquota effettiva: 20% × 15% = 3%. Con il Non-Dom (0% SDC sui dividendi), l'aliquota globale dall'utile al portafoglio dell'azionista è di solo il 3%.
PI qualificata
Brevetti, software protetto da diritto d'autore (SaaS, app, piattaforme web), modelli di utilità. I marchi commerciali NON sono ammissibili — limitazione dell'approccio Nexus OCSE.
Esempio: azienda SaaS
| Voce | Importo |
|---|---|
| Fatturato SaaS | 800.000 EUR |
| Stipendi sviluppatori (R&S interna) | 300.000 EUR |
| Infrastruttura | 50.000 EUR |
| Altre spese | 100.000 EUR |
| Utile netto IP | 350.000 EUR |
| Esenzione IP Box (80%) | 280.000 EUR |
| IS (15% su 70.000) | 10.500 EUR (3% effettivo) |
Domande frequenti
No. Il diritto d'autore sul software (che nasce automaticamente con la creazione) è sufficiente.
Per saperne di più: IS 15%, Status Non-Dom.
Maximising the IP Box Benefit
To achieve the maximum 3% effective rate, your Cyprus company must satisfy the nexus approach — the majority of R&D expenditure should be incurred directly by the company or through unrelated subcontractors. Qualifying IP includes patents, copyrighted software (the most common for tech companies), and utility models. Trade marks and brand names do not qualify.
The calculation applies an 80% deduction to qualifying IP income, so only 20% is subject to the 15% corporate rate — hence 3% effective. The deduction scales by the nexus fraction: 100% in-house R&D yields the full 80% deduction; related-party outsourcing reduces it proportionally.
Per le società di software, il copyright sorge automaticamente alla creazione — nessuna registrazione necessaria. Nel momento in cui i vostri sviluppatori dipendenti a Cipro scrivono codice qualificato, il copyright esiste e i redditi da licenza possono qualificarsi. Combinato con l'esenzione Non-Dom sui dividendi, una società di software raggiunge circa il 3 % di imposizione totale dalla creazione all'azionista — ineguagliato nell'UE.
CMC assists IT companies with structuring, nexus calculation documentation, transfer pricing for intercompany IP arrangements, and annual compliance. Given the substantial tax benefit (saving EUR 50,000 on every EUR 500,000 of IP income compared to the standard rate), professional structuring is a worthwhile investment that pays for itself many times over.
The IP Box can also be combined with the R&D tax credit available for qualifying research expenditure, further reducing the effective cost of innovation. Companies that invest in genuine R&D activity in Cyprus — whether developing software, creating patented technology, or improving existing products — benefit from one of the most generous innovation tax frameworks in Europe.
Il regime IP Box cipriota rappresenta uno degli incentivi fiscali all'innovazione più competitivi di tutta l'Unione Europea, e la sua combinazione con l'esenzione Non-Dom sui dividendi crea un quadro unicamente potente per gli imprenditori tecnologici e i titolari di proprietà intellettuale.
How CMC Supports Your JourneyCyprus Non-Dom guida imprenditori, investitori e professionisti dal 2010 attraverso la strutturazione IP Box. Con oltre 800 mandati cliente di successo, il nostro team apporta esperienza pratica e concreta a ogni aspetto del trasferimento a Cipro e della strutturazione aziendale. Non forniamo solo consulenza teorica — gestiamo l'implementazione, dalla pianificazione iniziale alla conformità continua.
Il nostro approccio a la strutturazione IP Box è completo e personalizzato. Durante una consulenza iniziale, valutiamo la vostra situazione specifica — fonti di reddito, circostanze familiari, struttura aziendale, tempistiche e obiettivi — e sviluppiamo un piano su misura che affronta ogni elemento del vostro trasferimento a Cipro. Quindi gestiamo l'esecuzione: costituzione della società, configurazione bancaria, procedure di immigrazione, registrazione fiscale e conformità continua, con un membro del team dedicato assegnato al vostro account durante tutto il processo.
Ciò che distingue CMC dagli altri fornitori di servizi è la nostra integrazione dei servizi. Invece di coordinarsi tra studi separati per questioni legali, contabili, fiscali e di immigrazione, i nostri clienti lavorano con un unico team che gestisce tutto sotto un solo tetto. Ciò elimina le lacune di coordinamento, riduce i costi e garantisce che ogni decisione venga presa con piena consapevolezza delle sue implicazioni in tutte le aree — fiscale, conformità, immigrazione e operazioni aziendali.
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