Stawka podatku od osób prawnych na Cyprze, ustalona na poziomie 15% od reformy 2026, jest jedną z najniższych w Unii Europejskiej. Dla międzynarodowych przedsiębiorców stawka ta stanowi fundament struktury podatkowej, która w połączeniu ze statusem Non-Dom (0% SDC od dywidend), reżimem IP Box (efektywna stawka 3%) i brakiem podatku od spadków oferuje jedno z najniższych łącznych obciążeń podatkowych w rozwiniętym świecie.
15% w kontekście europejskim
| Kraj | Stawka CIT | Efektywna stawka łączna |
|---|---|---|
| Cypr (Non-Dom) | 15% | 15% |
| Irlandia | 12,5% | ~52% |
| Niemcy | ~30% | ~48% |
| Francja | 25% | ~45% |
| Polska | 19% | ~34% (z ZUS) |
Obniżenie poniżej 15%
IP Box (efektywna stawka 3%): Dochody z kwalifikowanej własności intelektualnej korzystają z 80% zwolnienia. Efektywna stawka spada do 3%. Idealne dla firm technologicznych i SaaS.
Odliczenie odsetek nominalnych (NID): Fikcyjne odsetki od nowego kapitału własnego mogą być odliczone od dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Super-odliczenie R&D (120%): Kwalifikowane wydatki na badania i rozwój mogą być odliczone w wysokości 120%.
Zwolnienie z tytułu uczestnictwa
Dywidendy otrzymywane przez spółkę cypryjską od jej spółek zależnych są zwolnione z CIT, pod warunkiem że spółka zależna nie uzyskuje więcej niż 50% przychodów z pasywnych inwestycji LUB że zagraniczne obciążenie podatkowe nie jest istotnie niższe od cypryjskiego.
Często zadawane pytania
15% jest zgodne z globalnym minimum Pillar Two OECD. Nie ma żadnej presji politycznej ani regulacyjnej na jej podwyższenie.
Czytaj dalej: Status Non-Dom, Reżim IP Box, Przewodnik po zakładaniu spółki.
Pillar Two and Future Outlook
The OECD's Pillar Two framework (15% global minimum tax) has been implemented in Cyprus but only affects multinational groups with consolidated revenue above EUR 750 million. For the vast majority of Non-Dom entrepreneurs — owner-managed companies well below this threshold — the 15% rate continues unchanged. The Non-Dom dividend exemption, IP Box regime, and participation exemption all function as before for sub-threshold companies.
Cyprus introduced a Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) ensuring that for affected large groups, the top-up from 15% to 15% is collected in Cyprus rather than by the parent entity's jurisdiction. This maintains Cyprus as an attractive holding company location even for Pillar Two-affected groups — the effective rate increases to 15% but compliance and reporting remain centered in Cyprus.
Looking ahead, the political dynamics of EU tax policy (requiring unanimity among 27 member states) make extension of minimum tax rules to smaller companies unlikely in the near term. Cyprus's 15% rate has been in place since 2003 and has survived multiple rounds of EU tax harmonisation discussions. The rate enjoys broad political support domestically as a cornerstone of Cyprus's economic competitiveness strategy.
Dla przedsiębiorców Non-Dom kluczowym przesłaniem jest stabilność i pewność. Stawka 15 %, zwolnienie z tytułu udziału i zwolnienie Non-Dom z SDC to ugruntowane elementy cypryjskiego prawa podatkowego, a nie tymczasowe zachęty podlegające corocznemu przeglądowi. Firmy mogą planować z ufnością przez całe 17-letnie okno Non-Dom, wiedząc, że fundamentalne ramy podatkowe prawdopodobnie nie zmienią się materialnie. CMC monitoruje wszystkie zmiany legislacyjne i proaktywnie doradza klientom w sprawie wszelkich zmian, które mogą wpłynąć na ich sytuację podatkową.