Status Non-Dom na Cyprze obowiązuje przez 17 lat — najdłuższy okres spośród wszystkich preferencyjnych reżimów podatkowych w UE. Od reformy 2026 okres ten może być przedłużony o 5 lat za inwestycję 250.000 EUR, a drugie przedłużenie jest możliwe — łącznie do 27 lat.
Jak liczy się 17 lat?
Odliczanie rozpoczyna się od pierwszego roku kalendarzowego, w którym ustanawiasz rezydencję podatkową na Cyprze. Liczą się tylko lata faktycznej rezydencji podatkowej.
Opcje przedłużenia
Pierwsze przedłużenie (lata 18-22): 250.000 EUR. Drugie przedłużenie (lata 23-27): kolejne 250.000 EUR. Łącznie: 27 lat.
Strategie na koniec Non-Dom
Maksymalna akumulacja: Maksymalne wypłaty dywidend w okresie Non-Dom. Przedłużenie: 250.000 EUR za 5 dodatkowych lat. Relokacja: Po 17 latach przeprowadzka do innej jurysdykcji. Pozostanie domicylowanym: Akceptacja SDC 5%.
Często zadawane pytania
Tak — liczą się tylko lata faktycznej rezydencji podatkowej.
Czytaj dalej: Status Non-Dom, Korzyści podatkowe.
Preparing for Life After Non-Dom Status
17-letnie okno tworzy naturalny horyzont planowania. Do roku 12 powinieneś mieć jasną strategię na okres po Non-Dom. Istnieje kilka opcji:
Remain in Cyprus as domiciled: Even without Non-Dom benefits, Cyprus rates remain competitive. A domiciled resident paying 15% corporate tax plus 5% SDC on dividends still faces a lower total burden than most Western European countries. Many clients find remaining in Cyprus optimal even after Non-Dom expiry — the lifestyle, business infrastructure, and overall tax position remain attractive.
Relocate to another jurisdiction: Some clients move to another low-tax jurisdiction (UAE, Monaco, Andorra) before or at Non-Dom expiry. This requires careful exit planning to avoid transition-year tax issues and potential Cyprus exit tax implications on certain assets.
Restructure income flows: Post-Non-Dom, shift focus from dividend extraction to salary income (never subject to SDC), capital gains from securities (exempt regardless of domicile), and pension income from funds built during the Non-Dom period. The interaction between these income types can be optimised to minimise the impact of losing the SDC exemption.
Build wealth during the window: The most important post-Non-Dom planning starts during the Non-Dom period itself. Use the 17 years to maximise contributions to provident funds (tax-deductible contributions, tax-free growth, tax-free lump sum at retirement), build investment portfolios generating exempt capital gains, and establish structures that provide flexibility regardless of future domicile status.
Don't wait until year 16 to think about these issues. By year 12, engage your advisor to model post-Non-Dom scenarios and begin implementing structural changes. Some restructuring — particularly involving property, corporate structures, or pension arrangements — requires several years to implement optimally and deliver maximum benefit.