Lo status Non-Dom a Cipro ha una durata di 17 anni — la più lunga di tutti i regimi fiscali preferenziali dell'UE. Dalla riforma del 2026, questo periodo è prorogabile di 5 anni con un investimento di 250.000 EUR, e una seconda proroga di 5 anni è possibile — per un massimo di 27 anni.
Come si calcolano i 17 anni?
Il conteggio inizia dal primo anno civile in cui stabilite la residenza fiscale a Cipro. Contano solo gli anni di effettiva residenza fiscale.
Opzioni di proroga
Prima proroga (anni 18-22): 250.000 EUR. Seconda proroga (anni 23-27): ulteriori 250.000 EUR. Totale: 27 anni.
Strategie per la fine del Non-Dom
Accumulazione massima: Distribuzioni massime durante il periodo. Proroga: 250.000 EUR per 5 anni. Trasferimento: Dopo 17 anni, trasferirsi in un'altra giurisdizione. Restare domiciliati: Accettare la SDC del 5%.
Domande frequenti
Sì — contano solo gli anni di effettiva residenza fiscale.
Per saperne di più: Status Non-Dom, Vantaggi fiscali.
Preparing for Life After Non-Dom Status
La finestra di 17 anni crea un orizzonte di pianificazione naturale. Entro l'anno 12, dovreste avere una strategia chiara per il periodo post-Non-Dom. Esistono diverse opzioni:
Remain in Cyprus as domiciled: Even without Non-Dom benefits, Cyprus rates remain competitive. A domiciled resident paying 15% corporate tax plus 5% SDC on dividends still faces a lower total burden than most Western European countries. Many clients find remaining in Cyprus optimal even after Non-Dom expiry — the lifestyle, business infrastructure, and overall tax position remain attractive.
Relocate to another jurisdiction: Some clients move to another low-tax jurisdiction (UAE, Monaco, Andorra) before or at Non-Dom expiry. This requires careful exit planning to avoid transition-year tax issues and potential Cyprus exit tax implications on certain assets.
Restructure income flows: Post-Non-Dom, shift focus from dividend extraction to salary income (never subject to SDC), capital gains from securities (exempt regardless of domicile), and pension income from funds built during the Non-Dom period. The interaction between these income types can be optimised to minimise the impact of losing the SDC exemption.
Build wealth during the window: The most important post-Non-Dom planning starts during the Non-Dom period itself. Use the 17 years to maximise contributions to provident funds (tax-deductible contributions, tax-free growth, tax-free lump sum at retirement), build investment portfolios generating exempt capital gains, and establish structures that provide flexibility regardless of future domicile status.
Don't wait until year 16 to think about these issues. By year 12, engage your advisor to model post-Non-Dom scenarios and begin implementing structural changes. Some restructuring — particularly involving property, corporate structures, or pension arrangements — requires several years to implement optimally and deliver maximum benefit.