Sprzedawcy Amazon FBA znajdują na Cyprze optymalną bazę podatkową. CIT 15%, Non-Dom (0% dywidendy) i dostęp do jednolitego rynku UE.
Zalecana struktura
Cypryjska Ltd. jako podmiot sprzedawcy. Rejestracje VAT w krajach magazynowania FBA. System OSS dla sprzedaży B2C. Dywidendy Non-Dom: 0% SDC.
VAT i FBA Pan-European
Rejestracja VAT obowiązkowa w KAŻDYM kraju magazynowania. OSS upraszcza sprzedaż B2C ale NIE zastępuje rejestracji za magazynowanie.
Optymalizacja marż
| Pozycja (1M EUR, 30% marża) | Cypr Non-Dom | Niemcy |
|---|---|---|
| Zysk brutto | 300.000 | 300.000 |
| CIT | 45.000 (15%) | 90.000 (~30%) |
| Podatek od wypłaty | 0 | ~55.000 |
| Netto | 255.000 | ~155.000 |
| Oszczędność | +100.000 EUR/rok | |
Logistyka z Cypru
Cypr nie jest hubem logistycznym — FBA Pan-European zarządza magazynowaniem i wysyłką. Twoja spółka to tylko podmiot prawny i podatkowy.
Często zadawane pytania
Nie. Z FBA Amazon magazynuje w swoich europejskich magazynach.
Czytaj dalej: E-commerce, VAT.
Struktura firmy dla sprzedawców FBA
Sprzedawcy Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) działający z Cypru stoją przed unikalnymi rozważaniami strukturyzacyjnymi ze względu na multijurysdykcyjny charakter operacji marketplace Amazon. Zalecaną strukturą jest cypryjska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która służy jako centralna jednostka biznesowa, posiadająca zapasy, prowadząca konta sprzedawcy Amazon i zarządzająca ogólnymi operacjami biznesowymi.
Cypryjska spółka kupuje lub produkuje produkty (zwykle od dostawców w Chinach, Indiach lub innych krajach produkcyjnych), wysyła je do centrów realizacji Amazon w UE (Niemcy, Francja, Polska, Czechy i inne), a Amazon obsługuje magazynowanie, kompletację, pakowanie i dostawę do klientów końcowych. Przychody płyną od Amazon do cypryjskiej spółki, która deklaruje ten dochód w swoim cypryjskim zeznaniu podatkowym przy stawce 15 %.
Ta struktura działa skutecznie, ponieważ Cypr jest państwem członkowskim UE, co umożliwia bezproblemowy handel transgraniczny w ramach jednolitego rynku. Cypryjska spółka jest traktowana jako firma UE dla celów marketplace Amazon, rejestracji VAT i odprawy celnej. Produkty mogą być importowane spoza UE przez dowolny port UE (wielu sprzedawców używa Hamburga lub Rotterdamu) i dystrybuowane do magazynów Amazon w całej Europie.
Obowiązki VAT dla sprzedawców FBA
VAT jest najbardziej złożonym obszarem zgodności dla sprzedawców Amazon FBA, wymagającym starannego zarządzania w wielu jurysdykcjach UE:
Rejestracja cypryjskiego VAT: Twoja cypryjska spółka musi zarejestrować się dla VAT na Cyprze, gdy obrót przekroczy EUR 15.600 (lub dobrowolnie od początku). Cypryjska stawka VAT wynosi 19 %.
Pan-EU FBA i VAT: Gdy korzystasz z programu Pan-European FBA Amazon, Twój inwentarz jest przechowywany w magazynach w wielu krajach UE. Zgodnie z przepisami VAT UE, przechowywanie zapasów w innym kraju tworzy obowiązek rejestracji dla VAT w tym kraju. Oznacza to, że cypryjska spółka FBA korzystająca z magazynowania Pan-UE może potrzebować rejestracji VAT w Niemczech (19 %), Francji (20 %), Włoszech (22 %), Hiszpanii (21 %), Polsce (23 %) i Czechach (21 %).
One-Stop Shop (OSS): System One-Stop Shop UE upraszcza zgodność VAT dla sprzedaży na odległość B2C. W ramach OSS możesz zgłaszać i płacić VAT od wszystkich sprzedaży B2C w całej UE poprzez jedną rejestrację w swoim kraju ojczystym (Cypr). Jednak OSS nie obejmuje obowiązków przemieszczenia zapasów wynikających z przechowywania zapasów w innych krajach — więc rejestracje VAT w krajach magazynowych mogą być nadal wymagane.
Praktyczne rozwiązanie: Większość sprzedawców FBA z siedzibą na Cyprze korzysta z usługi zgodności VAT (takiej jak AVASK, hellotax lub Taxdoo) do zarządzania rejestracjami VAT w wielu krajach, składania deklaracji i obsługi złożoności. Te usługi kosztują EUR 200–500 na kraj rocznie i są niezbędne do utrzymania zgodności w wielu jurysdykcjach. Koszt jest podlegający odliczeniu jako koszt biznesowy.
Optymalizacja podatkowa FBA
Połączenie cypryjskiego 15 % podatku od osób prawnych, 0 % podatku od dywidend dla akcjonariuszy Non-Dom i zarządzalnej zgodności VAT tworzy efektywną ogólną strukturę podatkową dla sprzedawców FBA. Sprzedawca generujący EUR 200.000 zysku płaci około EUR 25.000 podatku od osób prawnych i EUR 0 osobistego podatku od dywidend — w porównaniu do EUR 60.000–100.000 łącznych podatków za ten sam biznes prowadzony z Niemiec, Wielkiej Brytanii lub Francji. Koszty zgodności VAT (EUR 5.000–10.000 rocznie za rejestracje wielokrajowe) są znacznie przewyższone przez oszczędności podatku dochodowego.