I venditori Amazon FBA trovano a Cipro una base fiscale ottimale per le operazioni europee. IS 15%, Non-Dom (0% dividendi) e accesso al mercato unico UE ne fanno un'alternativa seria a UK, Germania o Irlanda.
Struttura consigliata
Società cipriota Ltd. come entità venditore Amazon. Iscrizioni IVA nei paesi di stoccaggio FBA (DE, FR, IT, ES, PL, CZ per Pan-European). Sistema OSS per vendite B2C transfrontaliere. Dividendi al Non-Dom: 0% SDC.
IVA e FBA Pan-European
Amazon FBA Pan-European stocca i prodotti in 7+ paesi. Iscrizione IVA obbligatoria in OGNI paese di stoccaggio. La dichiarazione OSS semplifica le vendite B2C ma NON sostituisce le iscrizioni IVA per lo stoccaggio. CMC può coordinare le iscrizioni IVA multi-paese.
Ottimizzazione dei margini
| Voce (1M EUR fatturato, 30% margine) | Cipro Non-Dom | Germania |
|---|---|---|
| Utile lordo | 300.000 EUR | 300.000 EUR |
| IS | 45.000 (15%) | 90.000 (~30%) |
| Imposta su distribuzione | 0 | ~55.000 (26%) |
| Netto | 255.000 | ~155.000 |
| Risparmio | +100.000 EUR/anno | |
Logistica da Cipro
Cipro non è un hub logistico ideale — la soluzione è FBA Pan-European dove Amazon gestisce stoccaggio e spedizione nei magazzini europei. La vostra società cipriota è solo l'entità giuridica e fiscale — la logistica è interamente gestita da Amazon.
Domande frequenti
No. Con FBA Pan-European, Amazon stocca nei propri magazzini europei. La vostra società cipriota gestisce solo fatturazione e contabilità.
Per saperne di più: E-commerce, IVA.
Struttura aziendale per i venditori FBA
I venditori Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) che operano da Cipro affrontano considerazioni di strutturazione uniche a causa della natura multi-giurisdizionale delle operazioni del marketplace di Amazon. La struttura raccomandata è una società a responsabilità limitata cipriota che funge da entità aziendale centrale, possedendo l'inventario, detenendo gli account venditore Amazon e gestendo le operazioni aziendali complessive.
La società cipriota acquista o produce prodotti (tipicamente da fornitori in Cina, India o altri paesi di produzione), li spedisce ai centri di adempimento di Amazon nell'UE (Germania, Francia, Polonia, Repubblica Ceca e altri), e Amazon gestisce stoccaggio, prelievo, imballaggio e consegna ai clienti finali. I ricavi fluiscono da Amazon alla società cipriota, che riporta questo reddito nella sua dichiarazione dei redditi cipriota al 15 %.
Questa struttura funziona efficacemente perché Cipro è uno stato membro dell'UE, consentendo un commercio transfrontaliero senza soluzione di continuità all'interno del mercato unico. La società cipriota viene trattata come un'azienda UE per i fini del marketplace Amazon, la registrazione IVA e lo sdoganamento. I prodotti possono essere importati dall'esterno dell'UE attraverso qualsiasi porto UE (molti venditori usano Amburgo o Rotterdam) e distribuiti ai magazzini Amazon in tutta Europa.
Obblighi IVA per i venditori FBA
L'IVA è l'area di conformità più complessa per i venditori Amazon FBA, che richiede una gestione attenta in più giurisdizioni UE:
Registrazione IVA cipriota: La vostra società cipriota deve registrarsi per l'IVA a Cipro una volta che il fatturato supera EUR 15.600 (o volontariamente dall'inizio). L'aliquota IVA cipriota è del 19 %.
Pan-EU FBA e IVA: Quando utilizzate il programma Pan-European FBA di Amazon, il vostro inventario viene immagazzinato in magazzini in più paesi UE. Secondo le regole IVA UE, immagazzinare inventario in un altro paese crea l'obbligo di registrarsi per l'IVA in quel paese. Ciò significa che una società FBA cipriota che utilizza lo stoccaggio Pan-UE potrebbe necessitare di registrazioni IVA in Germania (19 %), Francia (20 %), Italia (22 %), Spagna (21 %), Polonia (23 %) e Repubblica Ceca (21 %).
One-Stop Shop (OSS): Lo schema One-Stop Shop dell'UE semplifica la conformità IVA per le vendite a distanza B2C. Nell'ambito dell'OSS, potete dichiarare e pagare l'IVA su tutte le vendite B2C in tutta l'UE attraverso una singola registrazione nel vostro paese di origine (Cipro). Tuttavia, l'OSS non copre gli obblighi di movimento delle scorte creati dalla detenzione di inventario in altri paesi — quindi le registrazioni IVA nei paesi del magazzino potrebbero ancora essere richieste.
Soluzione pratica: La maggior parte dei venditori FBA con sede a Cipro utilizza un servizio di conformità IVA (come AVASK, hellotax o Taxdoo) per gestire registrazioni IVA multi-paese, presentare dichiarazioni e gestire la complessità. Questi servizi costano EUR 200–500 per paese all'anno e sono essenziali per mantenere la conformità in più giurisdizioni. Il costo è deducibile come spesa aziendale.
Ottimizzazione fiscale FBA
La combinazione dell'imposta sulle società del 15 % di Cipro, dell'imposta sui dividendi dello 0 % per gli azionisti Non-Dom e della gestibile conformità IVA crea una struttura fiscale complessiva efficace per i venditori FBA. Un venditore che genera EUR 200.000 di profitto paga circa EUR 25.000 di imposta sulle società ed EUR 0 di imposta personale sui dividendi — rispetto a EUR 60.000–100.000 di tasse combinate per la stessa attività gestita dalla Germania, dal Regno Unito o dalla Francia. I costi di conformità IVA (EUR 5.000–10.000 all'anno per le registrazioni multi-paese) sono di gran lunga superati dai risparmi sull'imposta sul reddito.