Aliquote IVA a Cipro

L'IVA a Cipro è un'imposta sui consumi con aliquota standard del 19% — inferiore alla media UE (~21,5%). Per le imprese internazionali, il sistema offre vantaggi significativi grazie al reverse charge per i servizi B2B transfrontalieri.

Aliquote IVA

Registrazione IVA

Obbligatoria sopra 15.600 EUR di fatturato imponibile. Registrazione volontaria possibile (raccomandato per recupero IVA sugli acquisti). Obbligatoria per transazioni intracomunitarie B2B indipendentemente dal fatturato.

Reverse charge (B2B)

Per servizi a clienti B2B in altri paesi UE: il servizio è trattato come fornito nel paese del cliente. La vostra società cipriota non fattura IVA cipriota — un vantaggio di cash flow considerevole. Indicazione in fattura: "Reverse Charge — Art. 44 Direttiva IVA".

OSS (One Stop Shop)

Per vendite B2C transfrontaliere nell'UE: una sola dichiarazione trimestrale a Cipro copre tutti i 27 Stati membri. Elimina le registrazioni IVA in ogni paese. Soglia: 10.000 EUR di vendite B2C intra-UE annuali.

Dichiarazioni IVA

Trimestrali: entro il 10 del mese successivo al trimestre (10 maggio, 10 agosto, 10 novembre, 10 febbraio). Formato: elettronico tramite il portale TAXISnet. Ritardo: 50 EUR/mese + 1,75% interessi.

Per saperne di più: Costituzione, E-commerce.

Aliquote standard, ridotte e zero

Cipro opera un sistema IVA a più aliquote allineato con la Direttiva IVA dell'UE. Le aliquote sono le seguenti:

Aliquota standard — 19 %: Si applica alla maggior parte dei beni e servizi non specificamente elencati sotto le aliquote ridotte o zero. Ciò include la maggior parte dei servizi professionali, elettronica, abbigliamento, pasti al ristorante e forniture commerciali generali.

Aliquota ridotta — 9 %: Si applica ai servizi di ristorazione e catering (cibi e bevande analcoliche serviti in ristoranti, caffè e da asporto), all'alloggio alberghiero e turistico, e ad alcuni altri servizi.

Aliquota ridotta — 5 %: Si applica a un elenco specifico di beni e servizi inclusi libri (stampati ed elettronici), giornali e periodici, prodotti farmaceutici, attrezzature mediche per disabili, alcuni alimenti, trasporto passeggeri nazionale, ingressi a eventi culturali e ristrutturazione di abitazioni private (a determinate condizioni). In particolare, l'aliquota ridotta del 5 % si applica anche all'acquisto o costruzione di una nuova residenza principale per i primi 130 metri quadrati di superficie.

Aliquota zero — 0 %: Si applica alle esportazioni di beni verso paesi extra-UE, ai servizi di trasporto internazionale, e alla fornitura e riparazione di navi e aeromobili. Le forniture ad aliquota zero differiscono dalle forniture esenti in un aspetto importante: le imprese ad aliquota zero possono recuperare l'IVA a monte sui loro acquisti, mentre le imprese esenti non possono.

Forniture esenti: Alcune attività sono esenti da IVA, il che significa che non viene addebitata IVA sulla fornitura ma l'IVA a monte non può essere recuperata. Le attività esenti includono servizi finanziari (banca, assicurazione, negoziazione di titoli), assistenza medica e dentistica, istruzione, locazione di immobili (residenziali e commerciali) e vendita di immobili (eccetto edifici nuovi venduti prima della prima occupazione).

Registrazione IVA e conformità

Soglie di registrazione: La registrazione IVA obbligatoria è richiesta quando il fatturato imponibile supera EUR 15.600 nei 12 mesi precedenti o si prevede che superi questa soglia nei prossimi 30 giorni. La registrazione volontaria è disponibile sotto questa soglia e può essere vantaggiosa per le imprese che sostengono IVA significativa sugli acquisti (consentendo il recupero dell'IVA a monte).

Presentazione e pagamento: Le dichiarazioni IVA vengono presentate trimestralmente, con la dichiarazione e il pagamento dovuti entro il 10 del secondo mese successivo a ciascun trimestre. Le dichiarazioni sono presentate elettronicamente tramite il portale TAXISnet. La presentazione tardiva comporta sanzioni di EUR 50 per dichiarazione più il 10 % dell'IVA dovuta.

Recupero dell'IVA a monte: Le imprese registrate ai fini IVA possono recuperare l'IVA pagata sugli acquisti aziendali (IVA a monte) deducendola dall'IVA riscossa sulle vendite (IVA a valle). Se l'IVA a monte supera l'IVA a valle in un periodo, l'eccesso crea un credito che può essere riportato o, in alcuni casi, rimborsato. L'IVA a monte su spese private o non aziendali non è recuperabile.

Esenzione parziale: Le società che effettuano sia forniture imponibili che esenti (ad esempio, una società che fornisce sia servizi di consulenza che consulenza finanziaria) devono ripartire la loro IVA a monte tra porzioni recuperabili e non recuperabili. Il metodo standard utilizza il rapporto tra fatturato imponibile e fatturato totale, ma metodi speciali possono essere concordati con il Dipartimento IVA per una ripartizione più accurata.

Regole IVA transfrontaliere UE

Per le società cipriote che commerciano con altri stati membri dell'UE, si applicano diverse regole IVA speciali:

Servizi B2B: La maggior parte dei servizi transfrontalieri ai clienti commerciali UE è soggetta al meccanismo del reverse charge. Emettete una fattura senza IVA, il cliente contabilizza l'IVA nel proprio paese, e voi riportate la fornitura nella vostra dichiarazione VIES. Questo è il trattamento standard per consulenza, servizi IT, compensi di gestione e la maggior parte dei servizi professionali.

Servizi B2C: I servizi ai consumatori UE sono generalmente imponibili a Cipro (dove è stabilito il fornitore) al 19 %. Tuttavia, i servizi forniti elettronicamente (software, contenuti digitali, corsi online) ai consumatori UE sono imponibili nel paese del consumatore secondo le regole dello Sportello Unico (OSS). Se vi registrate per OSS a Cipro, potete presentare una singola dichiarazione trimestrale che copre tutte le vendite ai consumatori UE, con l'IVA distribuita automaticamente a ciascuno stato membro.

Beni — forniture intracomunitarie: I beni spediti a imprese registrate ai fini IVA in altri paesi UE sono ad aliquota zero (nessuna IVA), a condizione che otteniate la prova della spedizione e il numero IVA del cliente. I beni venduti ai consumatori in altri paesi UE sono soggetti all'IVA nel paese di destinazione una volta superata la soglia pan-UE di vendite a distanza di EUR 10.000 — punto in cui la registrazione OSS diventa obbligatoria.