El IVA en Chipre tiene un tipo estándar del 19% — inferior a la media UE (~21,5%). Para empresas internacionales, el sistema ofrece ventajas significativas gracias a la inversión del sujeto pasivo para servicios B2B transfronterizos.
Tipos de IVA
| Tipo | % | Se aplica a |
|---|---|---|
| Estándar | 19% | Bienes y servicios corrientes |
| Reducido | 9% | Hostelería, restauración |
| Reducido | 5% | Alimentación, libros, farmacia, vivienda habitual |
| Cero | 0% | Exportaciones, transporte internacional |
Inscripción IVA
Obligatoria sobre 15.600 EUR. Voluntaria posible. Obligatoria para transacciones intracomunitarias B2B independientemente del volumen.
Inversión del sujeto pasivo (B2B)
Para servicios a clientes B2B en otros países UE: no se factura IVA chipriota. Indicación en factura: "Reverse Charge — Art. 44 Directiva IVA".
OSS (Ventanilla Única)
Para ventas B2C transfronterizas: una declaración trimestral en Chipre cubre los 27 Estados. Umbral: 10.000 EUR anuales.
Declaraciones IVA
Trimestrales: día 10 del mes siguiente al trimestre. Formato electrónico (TAXISnet). Retraso: 50 EUR/mes + 1,75% intereses.
Preguntas frecuentes
No. Los servicios B2B UE están en inversión del sujeto pasivo.
Más información: Constitución, E-commerce.
Tipos estándar, reducidos y cero
Chipre opera un sistema de IVA de múltiples tipos alineado con la Directiva del IVA de la UE. Los tipos son los siguientes:
Tipo estándar — 19 %: Se aplica a la mayoría de bienes y servicios no específicamente listados bajo los tipos reducido o cero. Esto incluye la mayoría de servicios profesionales, electrónica, ropa, comidas en restaurantes y suministros comerciales generales.
Tipo reducido — 9 %: Se aplica a los servicios de restauración y catering (alimentos y bebidas no alcohólicas servidos en restaurantes, cafés y para llevar), alojamiento hotelero y turístico, y ciertos otros servicios.
Tipo reducido — 5 %: Se aplica a una lista específica de bienes y servicios incluyendo libros (impresos y electrónicos), periódicos y revistas, productos farmacéuticos, equipo médico para personas con discapacidad, ciertos alimentos, transporte de pasajeros nacional, entradas a eventos culturales y renovación de viviendas privadas (bajo ciertas condiciones). Notablemente, el tipo reducido del 5 % también se aplica a la adquisición o construcción de una nueva residencia principal para los primeros 130 metros cuadrados de superficie.
Tipo cero — 0 %: Se aplica a las exportaciones de bienes a países fuera de la UE, los servicios de transporte internacional, y el suministro y reparación de buques marítimos y aeronaves. Los suministros con tipo cero difieren de los suministros exentos en un aspecto importante: las empresas con tipo cero pueden recuperar el IVA soportado en sus compras, mientras que las empresas exentas no pueden.
Suministros exentos: Ciertas actividades están exentas de IVA, lo que significa que no se cobra IVA sobre el suministro pero el IVA soportado no puede recuperarse. Las actividades exentas incluyen servicios financieros (banca, seguros, negociación de valores), atención médica y dental, educación, alquiler de bienes inmuebles (residenciales y comerciales) y la venta de bienes inmuebles (excepto edificios nuevos vendidos antes de la primera ocupación).
Registro y cumplimiento del IVA
Umbrales de registro: El registro obligatorio del IVA se requiere cuando la facturación gravable supera EUR 15.600 en los 12 meses anteriores o se espera que supere este umbral en los próximos 30 días. El registro voluntario está disponible por debajo de este umbral y puede ser ventajoso para empresas que incurren en IVA significativo en compras (permitiendo la recuperación del IVA soportado).
Presentación y pago: Las declaraciones de IVA se presentan trimestralmente, con la declaración y el pago vencidos el día 10 del segundo mes siguiente a cada trimestre. Las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal TAXISnet. La presentación tardía incurre en sanciones de EUR 50 por declaración más el 10 % del IVA debido.
Recuperación del IVA soportado: Las empresas registradas a efectos de IVA pueden recuperar el IVA pagado en compras empresariales (IVA soportado) deduciéndolo del IVA recaudado en ventas (IVA repercutido). Si el IVA soportado supera al IVA repercutido en un período, el exceso crea un crédito que puede trasladarse o, en algunos casos, ser reembolsado. El IVA soportado en gastos privados o no empresariales no es recuperable.
Exención parcial: Las empresas que realizan tanto suministros gravables como exentos (por ejemplo, una empresa que proporciona tanto servicios de consultoría como asesoramiento financiero) deben prorratear su IVA soportado entre las porciones recuperables y no recuperables. El método estándar usa la proporción de facturación gravable sobre facturación total, pero pueden acordarse métodos especiales con el Departamento del IVA para un prorrateo más preciso.
Reglas del IVA transfronterizo en la UE
Para empresas chipriotas que comercian con otros estados miembros de la UE, se aplican varias reglas especiales del IVA:
Servicios B2B: La mayoría de los servicios transfronterizos a clientes empresariales de la UE están sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Usted emite una factura sin IVA, el cliente contabiliza el IVA en su propio país, y usted reporta el suministro en su declaración VIES. Este es el tratamiento estándar para consultoría, servicios informáticos, honorarios de gestión y la mayoría de los servicios profesionales.
Servicios B2C: Los servicios a consumidores de la UE son generalmente gravables en Chipre (donde está establecido el proveedor) al 19 %. Sin embargo, los servicios suministrados electrónicamente (software, contenido digital, cursos en línea) a consumidores de la UE son gravables en el país del consumidor bajo las reglas de la Ventanilla Única (OSS). Si se registra para OSS en Chipre, puede presentar una sola declaración trimestral cubriendo todas las ventas a consumidores de la UE, con el IVA distribuido automáticamente a cada estado miembro.
Bienes — entregas intracomunitarias: Los bienes enviados a empresas registradas en el IVA en otros países de la UE están exentos (sin IVA), siempre que obtenga prueba de envío y el número de IVA del cliente. Los bienes vendidos a consumidores en otros países de la UE están sujetos al IVA en el país de destino una vez que supera el umbral pan-europeo de venta a distancia de EUR 10.000 — momento en el que el registro OSS se vuelve obligatorio.
Recuperación del IVA en costes de constitución
Los honorarios profesionales por constitución de empresa, contabilidad, servicios legales y domicilio social están sujetos al 19 % de IVA chipriota. Si su empresa se registra a efectos de IVA (incluso voluntariamente antes de alcanzar el umbral), puede recuperar este IVA soportado. Para una constitución típica y configuración del primer año con EUR 5.000 en honorarios profesionales, el IVA recuperable es de EUR 950 — un ahorro significativo que muchos nuevos empresarios pasan por alto. Regístrese a efectos del IVA tan pronto como sea práctico si anticipa gastos profesionales B2B significativos.