Cypr posiada jedną z najobszerniejszych sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) wśród małych krajów UE, z ponad 65 traktatami. Te umowy są filarem atrakcyjności Cypru: zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu, obniżają podatek u źródła i zapewniają pewność prawną.
Jak UPO pomagają spółkom cypryjskim
Główna korzyść: obniżenie podatku u źródła. Bez UPO: 15-30%. Z UPO: 5-10%. Dla holdingu otrzymującego 500.000 EUR dywidend, różnica między 30% a 5% to 125.000 EUR/rok.
Główni partnerzy traktatowi
Niemcy: Dywidendy 5-15%, odsetki 0%, opłaty licencyjne 0%. ZEA: Dywidendy 0%, odsetki 0%, opłaty licencyjne 0%.
Często zadawane pytania
Tak — UPO obniża podatek u źródła za granicą, Non-Dom eliminuje SDC na Cyprze.
Czytaj dalej: Holding, Zwolnienie z tytułu uczestnictwa.
Jak umowy DTA przynoszą korzyści cypryjskim spółkom Cypr zawarł ponad 65 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z krajami na całym świecie, w tym ze wszystkimi głównymi gospodarkami Europy, Azji, Bliskiego Wschodu i byłego Związku Radzieckiego. Umowy te służą kilku celom: zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu tych samych dochodów, zmniejszają podatki u źródła od płatności transgranicznych i zapewniają pewność prawną międzynarodowym firmom działającym w wielu jurysdykcjach.Obniżenie podatku u źródła: Umowy DTA obniżają lub eliminują podatki u źródła od transgranicznych płatności dywidend, odsetek i tantiem. Bez traktatu kraj może potrącić 20–30 % od płatności dla zagranicznych spółek. Z traktatem ta stawka jest zazwyczaj obniżona do 0–10 %. Dla cypryjskiej spółki otrzymującej EUR 100.000 dywidend od spółki zależnej w kraju z 15 % podatkiem u źródła umowa DTA obniżająca stawkę do 0 % oszczędza EUR 15.000 rocznie.
Zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu: Umowy DTA dzielą prawa do opodatkowania między krajami, zapewniając, że ten sam dochód nie jest opodatkowany dwukrotnie. Gdy oba kraje mają prawo do opodatkowania (na przykład dochód z pracy uzyskany w jednym kraju, podczas gdy osoba mieszka w drugim), DTA przewiduje mechanizmy takie jak metoda kredytu lub zwolnienia, aby wyeliminować podwójne opodatkowanie.Wymiana informacji: Umowy DTA zawierają postanowienia dotyczące wymiany informacji podatkowych między partnerami traktatowymi. Choć jest to przede wszystkim środek zgodności, zapewnia to również pewność: cypryjskie spółki działające w krajach partnerskich traktatu wiedzą, że ich pozycja podatkowa zostanie oceniona zgodnie z uzgodnionymi zasadami, a nie jednostronnymi środkami.
Key Treaty Rates for Common Jurisdictions
| Country | Dividend WHT | Interest WHT | Royalty WHT |
|---|---|---|---|
| Germany | 5–15% | 0% | 0% |
| United Kingdom | 0% | 0% | 0% |
| France | 0–10% | 0% | 0–5% |
| Russia | 5–10% | 0% | 0% |
| India | 10% | 10% | 10% |
| China | 10% | 10% | 10% |
| United Arab Emirates | 0% | 0% | 0% |
| South Africa | 5–10% | 0% | 0% |
| Ukraine | 5–15% | 2% | 5–10% |
| Israel | 5–15% | 5% | 5% |
Umowa DTA Wielka Brytania-Cypr jest szczególnie godna uwagi: 0 % podatku u źródła od wszystkich trzech rodzajów dochodów, co czyni korytarz Cypr-Wielka Brytania jednym z najbardziej efektywnych podatkowo na świecie dla biznesu transgranicznego. Dyrektywa UE w sprawie spółek dominujących i zależnych również eliminuje podatek u źródła od dywidend między kwalifikującymi się unijnymi relacjami spółek dominujących i zależnych, uzupełniając sieć traktatów dla struktur wewnątrzunijnych.
Pokazane stawki traktatowe są stawkami maksymalnymi; wiele traktatów przewiduje niższe stawki dla kwalifikujących się udziałów (np. 5% od dywidend, gdy beneficjent rzeczywisty posiada 25% lub więcej w spółce zależnej). CMC analizuje konkretne postanowienia każdego odpowiedniego traktatu, aby zidentyfikować najniższy dostępny podatek u źródła dla sytuacji klienta.