Cipro mantiene una delle reti più estese di convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) tra i piccoli paesi dell'UE, con oltre 65 trattati. Questi accordi sono un pilastro dell'attrattiva di Cipro: prevengono la doppia imposizione, riducono le ritenute alla fonte e offrono certezza giuridica.
Come le CDI avvantaggiano le società cipriote
Principale vantaggio: riduzione delle ritenute alla fonte. Senza CDI: 15-30%. Con CDI: 5-10% (a volte 0%). Per una holding che riceve 500.000 EUR di dividendi, la differenza tra 30% e 5% è di 125.000 EUR/anno.
Principali partner convenzionali
Germania: Dividendi 5-15%, interessi 0%, royalties 0%. Regno Unito: Dividendi 0-15%, interessi 0%. EAU: Dividendi 0%, interessi 0%, royalties 0%.
Domande frequenti
Sì — la CDI riduce la ritenuta all'estero, il Non-Dom elimina la SDC a Cipro.
Per saperne di più: Holding, Esenzione di partecipazione.
Come i trattati DTA avvantaggiano le società cipriote Cipro ha concluso oltre 65 accordi contro la doppia imposizione (DTA) con paesi in tutto il mondo, incluse tutte le principali economie d'Europa, Asia, Medio Oriente e dell'ex Unione Sovietica. Questi trattati servono a diversi scopi: prevengono la doppia tassazione dello stesso reddito, riducono le ritenute alla fonte sui pagamenti transfrontalieri e creano certezza giuridica per le aziende internazionali che operano in più giurisdizioni.Riduzione della ritenuta alla fonte: I trattati DTA riducono o eliminano le ritenute alla fonte sui pagamenti transfrontalieri di dividendi, interessi e royalty. Senza un trattato, un paese può trattenere il 20–30 % sui pagamenti a società estere. Con un trattato, questa aliquota viene tipicamente ridotta allo 0–10 %. Per una società cipriota che riceve EUR 100.000 in dividendi da una controllata in un paese con ritenuta del 15 %, un DTA che riduce l'aliquota allo 0 % fa risparmiare EUR 15.000 all'anno.
Prevenzione della doppia imposizione: I trattati DTA ripartiscono i diritti di tassazione tra paesi, garantendo che lo stesso reddito non sia tassato due volte. Quando entrambi i paesi hanno diritto di tassare (ad esempio, redditi da lavoro guadagnati in un paese mentre la persona risiede nell'altro), il DTA prevede meccanismi come il metodo del credito o dell'esenzione per eliminare la doppia imposizione.Scambio di informazioni: I trattati DTA includono disposizioni per lo scambio di informazioni fiscali tra partner del trattato. Sebbene sia principalmente una misura di conformità, ciò fornisce anche certezza: le società cipriote che operano in paesi partner del trattato sanno che la loro posizione fiscale sarà valutata secondo regole concordate piuttosto che misure unilaterali.
Key Treaty Rates for Common Jurisdictions
| Country | Dividend WHT | Interest WHT | Royalty WHT |
|---|---|---|---|
| Germany | 5–15% | 0% | 0% |
| United Kingdom | 0% | 0% | 0% |
| France | 0–10% | 0% | 0–5% |
| Russia | 5–10% | 0% | 0% |
| India | 10% | 10% | 10% |
| China | 10% | 10% | 10% |
| United Arab Emirates | 0% | 0% | 0% |
| South Africa | 5–10% | 0% | 0% |
| Ukraine | 5–15% | 2% | 5–10% |
| Israel | 5–15% | 5% | 5% |
Il DTA Regno Unito-Cipro è particolarmente degno di nota: 0 % di ritenuta su tutti e tre i tipi di reddito, rendendo il corridoio Cipro-Regno Unito uno dei più efficienti fiscalmente al mondo per il business transfrontaliero. La Direttiva Madre-Figlia UE elimina anche la ritenuta sui dividendi tra rapporti qualificati madre-figlia UE, integrando la rete dei trattati per le strutture intra-UE.
I tassi dei trattati mostrati sono i tassi massimi; molti trattati prevedono tassi più bassi per le partecipazioni qualificanti (ad esempio, 5% sui dividendi quando il beneficiario effettivo detiene il 25% o più della controllata). CMC esamina le disposizioni specifiche di ciascun trattato rilevante per identificare la ritenuta più bassa disponibile per la situazione di un cliente.