Imposta sulle plusvalenze a Cipro

Il sistema delle plusvalenze a Cipro è uno dei più favorevoli dell'UE. L'imposta sulle plusvalenze (CGT) del 20% si applica SOLO ai guadagni dalla cessione di immobili situati a Cipro. Tutti gli altri guadagni — azioni, obbligazioni, fondi, ETF, criptovalute (8% forfettario) — sono esenti.

Cosa è tassabile e cosa no

Detrazioni CGT

Prima casa: detrazione di 85.430 EUR (una volta nella vita). Terreno agricolo: 25.629 EUR. Queste detrazioni rendono le piccole plusvalenze immobiliari effettivamente esenti.

Il vantaggio per i Non-Dom

L'esenzione delle plusvalenze su titoli è particolarmente preziosa. Un portafoglio azionario internazionale di 2 milioni EUR con rendimento del 10% annuo (200.000 EUR) sarebbe tassato al 26,4% in Germania (52.750 EUR) o al 26% in Italia (52.000 EUR). A Cipro: 0 EUR. Risparmio annuale: ~52.000 EUR.

Per saperne di più: Crypto, Vantaggi fiscali.

Cosa viene tassato e cosa è esente

Il regime fiscale sulle plusvalenze di Cipro è notevole per ciò che non tassa piuttosto che per ciò che tassa. Il CGT del 20 % si applica solo alle plusvalenze derivanti dalla cessione di beni immobili (terreni ed edifici) situati a Cipro, e alle plusvalenze derivanti dalla cessione di azioni in società il cui valore deriva principalmente (più del 50 %) da beni immobili ciprioti. Tutto il resto — plusvalenze da azioni, obbligazioni, titoli, opzioni, futures, cripto asset, proprietà estere — è soggetto a una tassa forfettaria dell'8 % (dal 2026).

Questa struttura crea una chiara opportunità di pianificazione: le plusvalenze d'investimento da strumenti finanziari e asset esteri sono completamente esenti da tasse a Cipro, mentre le plusvalenze immobiliari sono tassate a un'aliquota moderata del 20 % con deduzioni e franchigie generose. Per investitori e trader che trattano principalmente titoli, l'aliquota zero sulle plusvalenze è una delle caratteristiche più potenti del sistema fiscale cipriota.

Esente dal CGT: Azioni di società quotate e non quotate (indipendentemente dalla giurisdizione), obbligazioni e titoli di debito, opzioni e futures, criptovalute e asset digitali, quote in fondi di investimento, plusvalenze dalla cessione di immobili esteri (tassate nella giurisdizione della proprietà, non a Cipro) e plusvalenze dalla cessione di veicoli ad uso personale.

Soggetto al CGT del 20 %: Plusvalenze dalla cessione di immobili a Cipro (terreni, edifici, appartamenti), plusvalenze dalla cessione di azioni in società il cui valore deriva principalmente da immobili ciprioti, e plusvalenze dalla cessione di diritti su immobili ciprioti.

Calcolo del CGT: Franchigie e deduzioni

Il calcolo del CGT segue una metodologia specifica che può ridurre significativamente la plusvalenza imponibile:

Passaggio 1 — Determinare il provento della cessione: Il prezzo di vendita effettivo o, se il Dipartimento delle Imposte considera il prezzo non di libera concorrenza, il valore di mercato al momento della cessione.

Passaggio 2 — Determinare la base di costo: Il costo di acquisizione originale, indicizzato per l'inflazione dal 1° gennaio 1980 alla data di cessione. L'indice di inflazione è pubblicato dal Servizio Statistico Cipriota. Per le proprietà acquisite prima del 1980, il valore al 1° gennaio 1980 viene utilizzato come base di costo. Questa indicizzazione può ridurre sostanzialmente la plusvalenza imponibile, in particolare per le proprietà detenute per molti anni.

Passaggio 3 — Dedurre le spese ammissibili: Commissioni di trasferimento pagate all'acquisizione, spese legali relative all'acquisizione e cessione, miglioramenti e aggiunte alla proprietà (documentati con ricevute) e interessi pagati sui prestiti utilizzati per acquisire o migliorare la proprietà (fino alla data in cui la proprietà genera reddito o viene venduta).

Passaggio 4 — Applicare le franchigie a vita:

La deduzione più potente è la franchigia per la propria residenza di EUR 85.430 per individui che hanno utilizzato la proprietà come residenza principale per almeno cinque anni. Combinata con l'indicizzazione dell'inflazione e la franchigia generale a vita, molte cessioni immobiliari da parte di residenti Non-Dom risultano in una responsabilità CGT minima o nulla.

Strategie di pianificazione per investitori immobiliari

Diverse strategie legittime possono minimizzare o eliminare l'esposizione al CGT sugli investimenti immobiliari ciprioti:

Proprietà aziendale: Detenete la proprietà di investimento attraverso una società cipriota. Quando volete uscire dall'investimento, vendete le azioni della società (che detiene la proprietà) piuttosto che la proprietà stessa. Le vendite di azioni sono esenti dal CGT indipendentemente dagli asset sottostanti. L'acquirente ottiene la proprietà indirettamente attraverso l'acquisto delle azioni. Questa strategia è più efficace per proprietà di puro investimento; per residenze personali, la proprietà diretta può essere preferibile per preservare la franchigia di EUR 85.430 per la propria residenza.

Detenzione a lungo termine: L'indicizzazione dell'inflazione dal 1980 significa che il CGT si erode nel tempo. Una proprietà acquistata per EUR 200.000 nel 2026 e venduta per EUR 300.000 nel 2040 avrebbe una plusvalenza imponibile significativamente ridotta dopo 15 anni di indicizzazione dell'inflazione, riducendo potenzialmente l'aliquota fiscale effettiva ben al di sotto del 20 % nominale.

Pianificazione della propria residenza: Se vivete in una proprietà per almeno cinque anni prima di venderla, la franchigia di EUR 85.430 elimina il CGT su una parte significativa della plusvalenza. Per i residenti Non-Dom che acquistano una casa all'arrivo e vendono dopo cinque anni di residenza, questa franchigia — combinata con la franchigia generale e l'indicizzazione — spesso elimina completamente il CGT su plusvalenze fino a EUR 100.000–120.000.